कुडीर, रूसी संघ के कानून के अनुसार, उन संगठनों और व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए मुख्य और एकमात्र कर लेखांकन रजिस्टर है जिन्होंने सरलीकृत कराधान प्रणाली को चुना है। किसी दस्तावेज़ को बनाए रखने का दायित्व सभी "सरलीकृत" निवासियों को सौंपा गया है, भले ही चुनी गई कर योग्य वस्तु कुछ भी हो। एकमात्र अंतर जानकारी प्रस्तुत करने के क्रम में है। 2013 तक, सभी लेखांकन पुस्तकें कर अधिकारियों द्वारा अनिवार्य प्रमाणीकरण के अधीन थीं, और केवल 1 जनवरी 2014 से। यह आवश्यकता रद्द कर दी गई।

 

आय और व्यय की पुस्तक, जिसका एक नमूना नीचे दिया गया है, इस लेखांकन का एक रजिस्टर है, जो कानूनी संस्थाओं और उद्यमियों के लिए अनिवार्य है जिन्होंने निर्दिष्ट विशेष व्यवस्था को चुना है।

2013 तक, कुडीर को प्रमाणन के लिए पंजीकरण के स्थान पर निरीक्षणालय में जमा करना आवश्यक था। पिछले वर्ष से, इस आवश्यकता को समाप्त कर दिया गया है, लेकिन इससे संगठन और व्यक्तिगत उद्यमी के लिए सरलीकृत कर प्रणाली पर निर्दिष्ट दस्तावेज़ को बनाए रखने और रखने की आवश्यकता प्रभावित नहीं हुई है। सरलीकृत विशेष व्यवस्था का उपयोग करने वाले सभी करदाताओं को कराधान की वस्तु और कानूनी रूप की परवाह किए बिना, एक पुस्तक रखना आवश्यक है।

पुस्तक में क्या शामिल किया जाना चाहिए और इसे जमा न करने के परिणामों के बारे में अधिक विवरण

उपरोक्त को संक्षेप में प्रस्तुत करने के लिए, आइए सरलीकृत कर प्रणाली "आय घटा व्यय" पर कुडीर भरने की मुख्य विशेषताओं को संक्षेप में प्रस्तुत करें:

• पुस्तक कानूनी संस्थाओं और व्यक्तिगत उद्यमियों दोनों द्वारा रखी जाती है। उत्तरार्द्ध के लिए, यह लेखांकन से छूट का आधार है;
• 2013 के बाद से, इस दस्तावेज़ को कर अधिकारियों द्वारा प्रमाणित कराने की कोई आवश्यकता नहीं है;
• प्रत्येक वर्ष की शुरुआत में, एक नई पुस्तक खोली जाती है जिसमें सरलीकृत कर प्रणाली के तहत स्वीकृत सभी आय और व्यय परिलक्षित होते हैं। भले ही कोई गतिविधि न हो, रजिस्टर को पूरा किया जाना चाहिए और अनुरोध पर नियामक अधिकारियों को प्रस्तुत किया जाना चाहिए। इस दस्तावेज़ की अनुपस्थिति अभियोजन का आधार है।
• लेखांकन कालानुक्रमिक क्रम में बनाए रखा जाता है, लेनदेन स्थितिगत रूप से परिलक्षित होते हैं;
• सरलीकृत कर प्रणाली पर - शीर्षक पृष्ठ का 15%, धारा 1,2,3 भरना होगा। धारा 4 ही पूरी हुई है

नए कानून में बदलाव के मुताबिक, आय और व्यय की किताब का फॉर्म 4 साल में पहली बार अपडेट किया गया।

नया क्या है

2017 से आय और व्यय के लिए लेखांकन की पुस्तक के रूप में समायोजन रूस के वित्त मंत्रालय के दिनांक 7 दिसंबर, 2016 संख्या 227n के आदेश द्वारा किया गया था। आइए उन पर विस्तार से नजर डालें। आपको याद दिला दें कि इसे वित्त मंत्रालय के दिनांक 22 अक्टूबर 2012 संख्या 135एन के आदेश द्वारा अपनाया गया था।

रूसी संघ के वित्त मंत्रालय का आदेश दिनांक 7 दिसंबर, 2016 संख्या 227n आधिकारिक तौर पर 30 दिसंबर, 2016 को प्रकाशित किया गया था। लेखांकन आय और व्यय के लिए अद्यतन खाता बही का उपयोग 1 जनवरी, 2017 से किया जाना चाहिए। यानी सरलीकृत कर प्रणाली के अनुसार कर अवधि की शुरुआत से।

व्यापार शुल्क

रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 346.21 के अनुच्छेद 8 के आधार पर, "सरलीकरणकर्ता", यहां तक ​​​​कि "आय" वस्तु के साथ, व्यापार कर से कटौती के माध्यम से अपने कर को कम करने का अवसर है जहां यह वैध है (अभी तक केवल में) मास्को).

इन उद्देश्यों के लिए वे आचरण करते हैं 2017 से आय और व्यय की पुस्तकएक अलग 5वां खंड पेश किया गया था। यह इस तरह दिख रहा है:

जैसा कि आप देख सकते हैं, व्यापार शुल्क के सभी भुगतान कालानुक्रमिक क्रम में दिए गए हैं।

ध्यान दें कि इस अनुभाग की उपस्थिति से पहले, पुस्तक फॉर्म में ट्रेडिंग शुल्क का कोई भी प्रतिबिंब नहीं था। लेखाकारों को लगाए गए कर की रकम को ध्यान में रखना होता था और पुस्तक में दर्ज करने से पहले ही उनके द्वारा सरलीकृत कर को कम करना होता था। अब ऐसी ज़रूरत ख़त्म हो गई है.

मुहर

2017 के बाद से, वित्त मंत्रालय ने सीधे संकेत दिया है कि यदि सरलीकृत कर प्रणाली पर कोई कंपनी या व्यक्तिगत उद्यमी अपने स्वयं के स्टांप को छोड़ने का विकल्प चुनता है, तो पुस्तक को मुहर के साथ प्रमाणित करने की आवश्यकता नहीं है।

हम आपको याद दिला दें कि 6 अप्रैल, 2015 के संघीय कानून संख्या 82-एफजेड की बदौलत 7 अप्रैल, 2015 को व्यावसायिक कंपनियों के लिए ऐसा अवसर सामने आया।

बता दें कि पहले लेखा विभाग को वर्ष के अंत में सरलीकृत कर प्रणाली पर आय और व्यय की पूरी इलेक्ट्रॉनिक पुस्तक का प्रिंट आउट लेना होता था और उस पर कंपनी की मुहर और हस्ताक्षर लगाने होते थे। 2016 और 2017 की अवधि के लिए भी ऐसा करना होगा, लेकिन अनिवार्य कंपनी स्टांप के बिना।

नियंत्रित विदेशी कंपनियों का लाभ

2017 के बाद से, केवल सरलीकरणकर्ता की आय ही प्रश्नगत पुस्तक में दिखाई जानी चाहिए। आइए याद करें कि उन्हें पहले खंड के चौथे कॉलम में दिखाया गया है।

पुस्तक भरने के नियमों में, वित्त मंत्रालय ने स्पष्ट किया कि विदेशी कंपनियों का मुनाफा घरेलू सरलीकरणकर्ता द्वारा नियंत्रित किया जाता है 2017 से सरलीकृत कर प्रणाली के अनुसार आय और व्यय की पुस्तकआपको वर्ष दिखाने की आवश्यकता नहीं है.

समस्या यह थी कि सीएफसी के मुनाफे पर एक पूरी तरह से अलग कर का भुगतान किया जाता है - मुनाफे पर, और प्रश्न में रजिस्टर केवल सरलीकृत कर प्रणाली के प्रयोजनों के लिए रखा जाता है। इस बीच, यह नियम कि सीएफ़सी मुनाफ़े को बही में शामिल करने की आवश्यकता नहीं है, कहीं भी दर्ज नहीं किया गया है।

कर्मचारियों के बिना आईपी "राजस्व"।

अद्यतन भरने के नियम 2017 से आय और व्यय लेखांकन पुस्तकेंवर्षों ने कर्मचारियों के बिना व्यापारियों के लिए संबंधित दायित्व को काफी सरल बना दिया है, जो "आय" वस्तु का उपयोग करते हैं और केवल अपने लिए बीमा प्रीमियम का भुगतान करते हैं।

1 जनवरी, 2017 को टैक्स कोड का अनुच्छेद 430 लागू होता है। और यह, "एक निश्चित राशि में बीमा प्रीमियम" नाम के तहत, संयुक्त:

1. न्यूनतम वेतन पर आधारित योगदान
2. 300,000 रूबल से अधिक आय के 1% की राशि में योगदान

इससे पता चलता है कि सरलीकृत कर प्रणाली का उपयोग करने वाले व्यवसायी अनिवार्य बीमा के लिए अपनी सभी कटौतियों को पुस्तक में आसानी से सूचीबद्ध करने में सक्षम होंगे: न्यूनतम वेतन और निर्दिष्ट स्तर से ऊपर आय का 1 प्रतिशत दोनों।

ध्यान दें कि 2017 तक, नियंत्रक अक्सर एक-प्रतिशत योगदान के कारण सरलीकृत कर प्रणाली पर कर को कम करने के लिए शत्रुतापूर्ण रवैया अपनाते थे। अत: आय और व्यय का लेखा-जोखा भरने में समस्याएँ उत्पन्न हुईं।

2017 से सरलीकृत कर प्रणाली के तहत आय और व्यय के लेखांकन की फॉर्म बुक (कुडीर): नया फॉर्म

इस सामग्री में आप सरलीकृत कर प्रणाली के तहत आय और व्यय की पुस्तक के लिए एक नया फॉर्म डाउनलोड कर सकते हैं, जिसका उपयोग 2017 से "सरलीकृत" लोगों द्वारा किया जाना चाहिए।

1. KUDiR का अनुप्रयोग

KUDiR का अनुप्रयोग

KUDiR - सरलीकृत कराधान प्रणाली के तहत आय और व्यय की एक पुस्तक के लिए है। सरलीकृत प्रक्रिया का उपयोग करने वाले प्रत्येक व्यक्ति को आय और व्यय का लेखा-जोखा रखना आवश्यक है। आय और व्यय की पुस्तक में, सरलीकृत कर प्रणाली का उपयोग करने वाले संगठनों और व्यक्तिगत उद्यमियों को रिपोर्टिंग (कर) अवधि में पूर्ण किए गए व्यावसायिक लेनदेन को प्रतिबिंबित करना होगा।

प्रत्येक नई कर अवधि (वर्ष) के लिए, आपको एक नई लेखा पुस्तक बनाने की आवश्यकता है (रूस के वित्त मंत्रालय के दिनांक 22 अक्टूबर, 2012 संख्या 135n के आदेश द्वारा अनुमोदित प्रक्रिया का खंड 1.4)। आय-व्यय का लेखा-जोखा एक ही प्रति में संकलित है। 2017 से, आपको एक नए फॉर्म का उपयोग करके एक नई पुस्तक बनाने की आवश्यकता है।

नए रूप की संरचना: पुस्तक के अनुभाग

2017 से, आपको आय और व्यय लेखांकन पुस्तक के एक नए रूप का उपयोग करने की आवश्यकता है। 2017 से KUDiR में परिवर्तन वित्त मंत्रालय के दिनांक 7 दिसंबर, 2016 संख्या 227n के आदेश द्वारा किए गए थे।

2017 से उपयोग की जाने वाली आय और व्यय लेखांकन पुस्तक में एक शीर्षक पृष्ठ और पांच खंड शामिल हैं:

• अनुभाग I "आय और व्यय"
• धारा II "रिपोर्टिंग (कर) अवधि के लिए कर के लिए कर आधार की गणना करते समय अचल संपत्तियों के अधिग्रहण (निर्माण, उत्पादन) और अमूर्त संपत्तियों के अधिग्रहण (करदाता द्वारा स्वयं निर्माण) के लिए खर्चों की गणना"
• धारा III "नुकसान की राशि की गणना जो कर अवधि के लिए सरलीकृत कराधान प्रणाली के आवेदन के संबंध में भुगतान किए गए कर के लिए कर आधार को कम करती है"
• धारा IV "रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 346.21 के अनुच्छेद 3.1 में प्रदान किए गए व्यय, रिपोर्टिंग (कर) अवधि के लिए सरलीकृत कराधान प्रणाली (अग्रिम कर भुगतान) के आवेदन के संबंध में भुगतान किए गए कर की राशि को कम करना"
• धारा वी "व्यापार शुल्क की राशि जो व्यापार गतिविधि के प्रकार से कराधान की वस्तु के लिए गणना की गई सरलीकृत कराधान प्रणाली (अग्रिम कर भुगतान) के आवेदन के संबंध में भुगतान किए गए कर की राशि को कम करती है जिसके संबंध में व्यापार शुल्क 20__ रिपोर्टिंग (कर) अवधि के लिए स्थापित किया गया है"

कब लागू होता है: विवादास्पद बिंदु

सरलीकृत कर प्रणाली के अनुसार पुस्तक के रूप में परिवर्तन रूस के वित्त मंत्रालय के दिनांक 7 दिसंबर, 2016 संख्या 227n के आदेश द्वारा किए गए थे। यह आदेश इसके आधिकारिक प्रकाशन (30 दिसंबर 2016 को प्रकाशित) की तारीख से एक महीने के बाद लागू होता है, लेकिन सरलीकृत कर प्रणाली के अनुसार अगली कर अवधि के पहले दिन से पहले नहीं। यानी 1 जनवरी 2018 से. कुछ विशेषज्ञ ऐसा सोचते हैं. हालाँकि, हमारी राय अलग है। मुझे समझाने दो।

निर्दिष्ट दस्तावेज़ के प्रकाशन के बाद का कैलेंडर माह दिसंबर 2016 है। यह महीना 31 दिसंबर 2016 को ख़त्म हुआ. अगले दिन जनवरी 2017 थी. सरलीकृत कर प्रणाली के अनुसार परिवर्तन अगली कर अवधि के पहले दिन से पहले लागू नहीं होते हैं। सरलीकृत कर प्रणाली के अनुसार कर अवधि एक कैलेंडर वर्ष है। इसका मतलब यह है कि किताब का नया फॉर्म 1 जनवरी 2017 से लागू होता है, 1 जनवरी 2018 से नहीं.

रूस के वित्त मंत्रालय के आदेश दिनांक 7 दिसंबर 2016 संख्या 227एन में कहा गया है कि यह एक महीने की समाप्ति के ठीक बाद लागू होता है। और प्रकाशन का महीना दिसंबर 2016 है.

सरलीकृत कर प्रणाली के तहत KUDiR भरने के नियम

KUDiR को हमेशा एक ही प्रति में भरा जाता है। जब एक नई कर अवधि (टीपी), अर्थात् वर्ष शुरू होती है, तो एक नई पुस्तक खोली जाती है। इस दस्तावेज़ को कागज़ के रूप में, साथ ही इलेक्ट्रॉनिक रूप में भी रखा जा सकता है।

यदि करदाता द्वारा पुस्तक को कागज के रूप में रखा गया था, तो उसमें प्रासंगिक प्रविष्टियाँ करने के क्षण से पहले, यह आवश्यक है:

1. एक शीर्षक पृष्ठ बनाएँ
2. स्टेपलिंग और पेज नंबरिंग के बारे में मत भूलना
3. पुस्तक का अंतिम पृष्ठ, जो पूरी तरह से क्रमांकित और जिल्ददार है, इसमें शामिल पृष्ठों के संबंध में जानकारी से भरा हुआ है
4. सीधे कंपनी/संगठन/व्यक्तिगत उद्यमी के प्रमुख से प्रमाणन प्राप्त करें
5. कंपनी/संगठन की मुहर लगाएं

इस दस्तावेज़ को इलेक्ट्रॉनिक रूप में बनाए रखते समय, प्रत्येक रिपोर्टिंग/कर अवधि के अंत में इसे मुद्रित करने की आवश्यकता होगी, दूसरे शब्दों में, कागज पर स्थानांतरित करना होगा।

एनपी के पूरा होने पर, निम्नलिखित जोड़तोड़ करें:

1. दस्तावेज़ को उसकी संपूर्णता में प्रिंट करें
2. इसे अच्छे से सिलें, पृष्ठों की संख्या याद रखें और पुस्तक के अंतिम पृष्ठ पर उनकी कुल संख्या अंकित करें।
3. संगठन/कंपनी/व्यक्तिगत उद्यमी के प्रमुख द्वारा हस्ताक्षरित प्रमाणन प्राप्त करें
4. हस्ताक्षर को उपयुक्त मुहर से सुरक्षित करना

यहां इस तथ्य पर ध्यान देना अनिवार्य है कि कर कार्यालय द्वारा पुस्तक का प्रमाणीकरण अब आवश्यक नहीं है, क्योंकि यह प्रक्रिया द्वारा प्रदान नहीं किया गया है।

सरलीकृत कर प्रणाली के तहत KUDiR के लिए जुर्माने क्या हैं?

यदि पुस्तक नहीं रखी गई थी या उसमें संकेतक गलत तरीके से प्रतिबिंबित किए गए थे, तो उल्लंघनकर्ताओं को रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद संख्या 120 के आधार पर दायित्व का सामना करना पड़ेगा। इस मामले में जुर्माना 10 हजार रूबल से भिन्न हो सकता है। 30 हजार रूबल तक

यदि ऐसा होता है कि किए गए कुछ उल्लंघनों के कारण कर आधार में कमी आई है, तो जुर्माना उस कर की राशि का 20% होगा जिसका भुगतान नहीं किया गया था, लेकिन 40 हजार रूबल से कम नहीं।

इलेक्ट्रॉनिक संस्करण में KUDiR

आज, इलेक्ट्रॉनिक रूप में (उदाहरण के लिए, एक्सेल में) सरलीकृत कर प्रणाली पर एक पुस्तक बनाए रखने का एक उत्कृष्ट अवसर है। वैकल्पिक रूप से, आप किसी ऑनलाइन सेवा का भी उपयोग कर सकते हैं जो इंटरनेट पर पाई जा सकती है। यह विकास इस मायने में बहुत सुविधाजनक है कि सभी पुस्तक डेटा को सुलभ रूप में नहीं, बल्कि एन्क्रिप्टेड रूप में संग्रहीत किया जाता है। यदि आवश्यक हो, तो आप अपने पासवर्ड का उपयोग करके सेवा में लॉग इन कर सकते हैं और लॉगिन करके दस्तावेज़ प्रिंट कर सकते हैं।

कुडीर अनुभाग

पुस्तक में चार खंड हैं:

1. खंड संख्या 1: "आय और व्यय"
2. धारा संख्या 2: अचल संपत्तियों, अमूर्त संपत्तियों के निर्माण/अधिग्रहण के लिए व्यय का प्रतिबिंब
3. धारा संख्या 3: उन लोगों द्वारा भरा गया जिन्हें पिछली कर अवधि के परिणामों के आधार पर कोई हानि प्राप्त हुई
4. धारा संख्या 4: केवल "सरलीकृत" लोगों से भरी हुई है, जो "आय" वस्तु से अलग है। यह अस्थायी विकलांगता के कारण होने वाले लाभों के लिए कर्मचारियों द्वारा भुगतान किए गए बीमा प्रीमियम के साथ-साथ स्वैच्छिक व्यक्तिगत बीमा समझौते के आधार पर भुगतान को दर्शाता है

अनुभाग क्रमांक 1 सहायता से पूरक है।

पहला खंड भरते समय, आपको निम्नलिखित जानकारी प्रदान करनी होगी:

1. कॉलम 1 - पंजीकृत किए जा रहे लेनदेन की क्रम संख्या दर्ज करना
2. कॉलम 2 - दिनांक का पदनाम, प्राथमिक दस्तावेज़ की संख्या, जो आय प्राप्त करने/व्यय के पंजीकरण का आधार है
3. कॉलम नंबर 3 - पंजीकृत किए जा रहे ऑपरेशन की सामग्री को इंगित करता है
4. कॉलम नंबर 4 - आय की राशि दर्ज करें, जिसे एकल कर की गणना के दौरान ध्यान में रखा जाता है
5. कॉलम नंबर 5 - व्यय की राशि दर्ज करें, जिसे एकल कर की गणना के दौरान ध्यान में रखा जाता है (डी/आर के बीच अंतर पर कर का भुगतान करने वालों के लिए आवश्यक)। वे कंपनियाँ/संगठन जो सामान्य नियम के आधार पर "आय" वस्तु का उपयोग करते हैं, वे पुस्तक में व्यय से संबंधित डेटा दर्ज नहीं करते हैं। हालाँकि, 2013 से, उपरोक्त नियम का एक अपवाद पेश किया गया है। सरलीकृत लोगों के लिए जिनके पास "आय" वस्तु है, नए नियमों के अनुसार, सब्सिडी पर खर्च की गई राशि को प्रतिबिंबित करना आवश्यक है (वे जो कंपनियों/फर्मों द्वारा कुछ उद्देश्यों के लिए बजट से आवंटित किए गए थे)। प्रक्रिया का खंड 2.5 इस तरह के वित्तपोषण के दो प्रकारों का प्रावधान करता है: राज्य को अतिरिक्त नौकरियां पैदा करने की लागत की आंशिक रूप से प्रतिपूर्ति करने की अनुमति है, और बजट छोटे/मध्यम व्यवसायों के विकास के लिए धन भी आवंटित कर सकता है।

अन्य मामलों में, सामान्य नियमों के आधार पर, संगठन/फर्म/व्यक्तिगत उद्यमी जो आय पर एकल कर का भुगतान करते हैं, उन्हें विशेष रूप से पहला खंड और उसका केवल वह हिस्सा भरना होगा जो आय से संबंधित है।

KUDiR में सुधार किया जा रहा है

इस दस्तावेज़ में कुछ बदलाव किए जा सकते हैं, लेकिन इसके लिए उन्हें उचित आधार द्वारा समर्थित होना चाहिए। इस ऑपरेशन को अंजाम देने के लिए, संगठन के पास मजबूत तर्क होने चाहिए जो किए गए परिवर्तनों की वैधता की पुष्टि कर सकें (उदाहरण के लिए, प्राथमिक दस्तावेज़, लेखांकन विवरण, आदि)। यदि पुस्तक कागज़ के रूप में रखी गई है, तो त्रुटि को ठीक करने के लिए आपको इसकी आवश्यकता होगी:

1. आपके द्वारा की गई गलती को सावधानीपूर्वक काट दें।
2. इसके आगे सूचक का सही मान दर्ज करें
3. किए गए हेरफेर की तारीख के साथ परिवर्तन जोड़ें
4. सुधारों को संगठन/कंपनी के प्रमुख के हस्ताक्षर द्वारा प्रमाणित किया जाना चाहिए और उचित मुहर से सील किया जाना चाहिए

KUDiR को समायोजित करने के नियम, जो इलेक्ट्रॉनिक रूप से बनाए रखा जाता है, आधिकारिक तौर पर स्थापित नहीं किए गए हैं। हालाँकि, व्यवहार में यह इस तरह दिखता है: यदि यह दस्तावेज़ कंप्यूटर पर इलेक्ट्रॉनिक रूप से बनाए रखा गया था, तो आपको गलत मान हटाने और अन्य (सही वाले) दर्ज करने की आवश्यकता होगी।

KUDiR में आय का सही प्रतिबिंब

यह ज्ञात है कि सरलीकृत कर प्रणाली के तहत बिक्री से होने वाली आय के साथ-साथ गैर-परिचालन आय को भी ध्यान में रखा जाना चाहिए (उनकी संरचना रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद संख्या 249, संख्या 250 के आधार पर निर्धारित की जानी चाहिए) . अत: KUDiR के अनुभाग क्रमांक 1 के कॉलम क्रमांक 4 में केवल ये राशियाँ ही दर्ज की जानी चाहिए।

इस दस्तावेज़ को रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद संख्या 251 में सूचीबद्ध राजस्व के प्रतिबिंब की आवश्यकता नहीं है। साथ ही, यदि कोई संगठन/कंपनी यूटीआईआई और सरलीकृत कर प्रणाली के संयोजन में लगी हुई है, तो उसे उन गतिविधियों से आय नहीं दिखानी चाहिए जो यूटीआईआई को भुगतान करने के लिए हस्तांतरित की गई थीं।

वस्तु के रूप में प्राप्त आय का हिसाब बाजार कीमतों के आधार पर किया जाना चाहिए। इस प्रकार, संपत्ति का बाजार मूल्य पुस्तक के कॉलम नंबर 4, खंड नंबर 1 में दर्ज किया गया है। इस मामले में, सहायक दस्तावेजों को संपत्ति की स्वीकृति/हस्तांतरण के कार्य, लेखांकन प्रमाण पत्र माना जाएगा जिसमें संपत्ति के बाजार मूल्य की गणना की गई थी।

KUDiR में वस्तु के रूप में आय का प्रतिबिंब (उदाहरण)

एलएलसी "लिवेन" सरलीकृत कर प्रणाली लागू करता है और इसका उद्देश्य "आय घटा व्यय" है। संगठन फ़र्निचर मरम्मत और बिक्री सेवाएँ प्रदान करता है।

कंपनी ने एक विनिमय समझौता किया, जिसके अनुसार वह 14.8 हजार रूबल की कुल लागत के लिए तालिकाओं का एक बैच भेजने के लिए बाध्य है, इसके बदले में, सामग्री (स्क्रू / स्क्रू / नाखून / नट, आदि) की प्राप्ति की व्यवस्था करें। .). दोनों पक्षों ने 16 जनवरी, 2017 को संपत्ति हस्तांतरित की। कंपनी के एकाउंटेंट ने निर्धारित किया कि प्राप्त सामग्रियों का बाजार मूल्य 7,540 रूबल की राशि के बराबर था। चूंकि संपत्ति को असमान के रूप में मान्यता दी गई थी, सामग्री हस्तांतरित करने वाली पार्टी ने 19 जनवरी, 2017 को पैसे में अंतर स्थानांतरित कर दिया। प्राप्त आय लिवेन एलएलसी के कर लेखांकन में परिलक्षित होनी चाहिए।

इस प्रकार, एलएलसी "लिवेन" को 16 जनवरी, 2017 को धारा संख्या 1 केयूडीआईआर के कॉलम 4 में उन सामग्रियों का बाजार मूल्य दर्ज करना होगा जो निर्दिष्ट समय सीमा (आरयूबी 7,540) के भीतर प्राप्त हुए थे, और 19 जनवरी, 2017 को - की राशि प्रतिपक्ष से प्राप्त धनराशि (अर्थात् 14.8 हजार रूबल - 7540 रूबल)।

आपसी दावों की भरपाई के दौरान प्राप्त आय को आपसी दावों की भरपाई के संबंध में अधिनियम पर हस्ताक्षर करने की तारीख तक KUDiR में दर्शाया जाना चाहिए। रूसी संघ के नागरिक संहिता के अनुच्छेद संख्या 410 के अनुसार, जिस समय खरीदार अधिनियम पर हस्ताक्षर करता है, उसका दायित्व सीधे विक्रेता के प्रति समाप्त हो जाता है। इस प्रकार, दायित्व की चुकौती की तारीख संबंधित आय की प्राप्ति की तारीख है (अनुच्छेद संख्या 346.17, रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 1)। आपसी दावों की भरपाई का कार्य KUDiR में कुछ प्रविष्टियाँ करने का आधार है।

नहीं।	दिनांक एवं संख्या प्राथमिक दस्तावेज़	सामग्री परिचालन	आय, कब ध्यान में रखा गया गणना कर आधार	खर्च, कब ध्यान में रखा गया गणना कर आधार
1	2	3	4	5
...	...	...	...	...
69	संपत्ति स्वीकृति एवं हस्तांतरण प्रमाण पत्र क्रमांक 13 दिनांक 01/16/2017, लेखा प्रमाण पत्र क्रमांक 38 दिनांक 01/16/2017	सामग्रियों का बाजार मूल्य आय में परिलक्षित होता है	7540	-
70	बैंक विवरण संख्या 41 दिनांक 19 जनवरी 2017	विनिमय समझौते के तहत हस्तांतरित राशि आय में परिलक्षित होती है	7260	-
...	...	...	...	...

KUDiR में खर्चों का सही प्रतिबिंब

KUDiR की धारा संख्या 1 के कॉलम 5 में, "सरलीकृत" निवासियों को "आय घटा व्यय" वस्तु के साथ उन खर्चों को दर्ज करना चाहिए जो रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद संख्या 346.16, अनुच्छेद 1 में सूचीबद्ध हैं।

वस्तु के रूप में KUDiR व्यक्तिगत आयकर में प्रतिबिंब (उदाहरण)

एलएलसी "लिवेन" सरलीकृत कर प्रणाली लागू करता है और इसका उद्देश्य "डी-आर" है। 02/05/2017 को, संगठन ने कर्मचारियों को जनवरी 2017 के वेतन के दूसरे भाग का भुगतान 430.9 हजार रूबल की राशि में किया। मजदूरी का भुगतान नकद आय से किया जाता था। 02/06/2017 को, कर्मचारी आय से रोके गए व्यक्तिगत आयकर को 110,552 हजार रूबल की राशि में स्थानांतरित किया गया था। सूचीबद्ध परिचालन KUDiR में सही ढंग से प्रतिबिंबित होना चाहिए।

कंपनी/संगठन को 02/05/2017 को श्रम लागत की मद में व्यक्तिगत आयकर के बिना जारी की गई मजदूरी की राशि (यानी, 430.9 हजार रूबल) और 02/06/ को ध्यान में रखने का पूरा अधिकार है। 2017 - व्यक्तिगत आयकर, जिसे रोक दिया गया और बजट में स्थानांतरित कर दिया गया (अर्थात, 110,552 हजार रूबल)।

चूंकि वेतन और व्यक्तिगत आयकर अलग-अलग दिनों में स्थानांतरित किए गए थे, इसलिए उन्हें KUDiR में अलग-अलग प्रविष्टियों में दर्शाया जाना चाहिए।

नहीं।	दिनांक एवं संख्या प्राथमिक दस्तावेज़	सामग्री परिचालन	आय को ध्यान में रखा गया गणना करते समय कर आधार	लागत को ध्यान में रखा गया गणना करते समय कर आधार
1	2	3	4	5
...	...	...	...	...
123	पेरोल क्रमांक 7 दिनांक 02/05/2017	भुगतान किए गए वेतन को खर्चों में शामिल किया जाता है	-	430 900
124	भुगतान आदेश क्रमांक 389 दिनांक 02/06/2017	व्यक्तिगत आयकर व्यय में शामिल	-	110 552
...	...	...	...	...

कुछ वस्तुओं की लागत को बट्टे खाते में डालने के लिए KUDiR खर्चों को दर्शाते समय, भुगतान आदेश/नकद रसीद के अलावा, जो संबंधित सामान के लिए भुगतान की पुष्टि करता है, आपको लागत को बट्टे खाते में डालने की तारीख को उचित ठहराने वाले लेखांकन प्रमाणपत्र के विवरण को प्रतिबिंबित करना चाहिए। व्यय मद के रूप में किसी विशेष उत्पाद का। इस नियम की पुष्टि रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद संख्या 346.17, अनुच्छेद 2 द्वारा की जाती है।

बेची गई वस्तुओं की लागत का KUDiR में प्रतिबिंब (उदाहरण)

एलएलसी "लिवेन" सरलीकृत कर प्रणाली लागू करता है, इसका उद्देश्य "आय घटा व्यय" है, और बच्चों के खिलौने बेचता है। 03/06/2017 को, स्टोर ने 800 रूबल की कीमत पर निर्माण सेट (30 टुकड़े) खरीदे। वैट/टुकड़ा छोड़कर. एक सेट का विक्रय मूल्य 1,400 रूबल निर्धारित किया गया है।

13 मार्च 2017 को इस खिलौने के 5 सेट बेचे गए. बेचे गए माल का नकद भुगतान खरीदार से 16 मार्च, 2017 को प्राप्त हुआ।

पहले उल्लिखित लेनदेन कर लेखांकन में परिलक्षित होने चाहिए। इस प्रकार, आपूर्तिकर्ता को भुगतान और खरीदार को बिक्री के बाद बेची गई वस्तुओं की खरीद कीमत को व्यय मद के रूप में लिखा जाना चाहिए। इस कारण 13 मार्च 2017 को कंपनी को व्यय मद में 4 हजार रूबल शामिल करने का अधिकार है। (800 रूबल x 5 टुकड़े)।

16 मार्च, 2017 को आय 7 हजार रूबल की राशि में परिलक्षित होनी चाहिए। (1400 आरयूआर x 5 टुकड़े)।

नहीं।	दिनांक एवं संख्या प्राथमिक दस्तावेज़	सामग्री परिचालन	आय, कब ध्यान में रखा गया गणना कर आधार	खर्च, कब ध्यान में रखा गया गणना कर आधार
1	2	3	4	5
...	...	...	...	...
92	भुगतान आदेश संख्या 38 दिनांक 03/06/2017, लेखा प्रमाण पत्र संख्या 15 दिनांक 03/13/2017	बेचे गए कंस्ट्रक्टरों का खरीद मूल्य खर्चों में परिलक्षित होता है	-	4000
93	बैंक स्टेटमेंट नंबर 118 दिनांक 16 मार्च 2017	कंस्ट्रक्टरों की बिक्री से प्राप्त राजस्व आय में शामिल है	7000	-
...	...	...	...	...

सामान्यीकृत खर्चों के संबंध में KUDiR में प्रविष्टि करते समय, भुगतान आदेश के अलावा, आपको बैंक प्रमाणपत्र का विवरण भी बताना चाहिए, क्योंकि इसके आधार पर खर्चों से संबंधित राशि की गणना की गई थी।

सरलीकृत कर प्रणाली पर काम करने वाली कंपनियों और संगठनों की सामग्री/कच्चे माल की लागत को पूंजीकृत और भुगतान किए जाने के तुरंत बाद व्यय मद में शामिल करने का अवसर मिलता है। इस प्रकार, उत्पादन में माल/कच्चे माल के जारी होने की प्रतीक्षा करना अनावश्यक हो जाता है। उपरोक्त स्पष्टीकरण रूसी संघ के वित्त मंत्रालय के 27 अक्टूबर 2010 के पत्र संख्या 03-11-11/284 द्वारा समर्थित हैं।

सरलीकृत कर प्रणाली के अनुसार KUDiR की धारा संख्या 3 को सही ढंग से भरना

अनुभाग संख्या 3 KUDiR को पूरा करना केवल तभी आवश्यक है जब निम्नलिखित शर्तें एक साथ पूरी हों:

1. कराधान का उद्देश्य - "आय जो व्यय से कम हो जाती है"
2. रिपोर्टिंग वर्ष/पिछले वर्षों में घाटे की उपस्थिति

इसलिए, यदि किसी विशेष कंपनी का उद्देश्य "राजस्व", "राजस्व घटा व्यय" है, लेकिन कोई घाटा नहीं हुआ है, तो इस अनुभाग को भरने की कोई आवश्यकता नहीं है।

आरंभ करने के लिए, विशेषज्ञ यह समझने की सलाह देते हैं कि KUDiR की धारा संख्या 3 क्यों प्रदान की गई है। चूंकि कंपनियां/संगठन सरलीकृत कर प्रणाली पर काम कर रहे हैं और उनका उद्देश्य "आय घटा व्यय" है, तो वर्ष के अंत में, सरलीकृत कर प्रणाली के तहत कर आधार को पिछले घाटे की मात्रा से कम करना चाहिए जो कि आवेदन के दौरान प्राप्त हुए थे। यह विशेष व्यवस्था. यहां आपको तुरंत इस बात पर ध्यान देना चाहिए कि यह कोई अधिकार नहीं, बल्कि एक दायित्व है। यदि पिछले वर्ष के घाटे की राशि से चालू वर्ष की आय में कमी किसी के लिए लाभहीन है, तो कर आधार में कटौती को कम नहीं किया जा सकता है, लेकिन नुकसान को भविष्य की अवधि में आगे बढ़ाया जा सकता है (किसी भी नुकसान को भीतर लिखा जा सकता है) दस साल)।

स्पष्टीकरण के लिए, विशेषज्ञ याद दिलाते हैं कि घाटे में अतिरिक्त खर्चों की राशि शामिल है जो सीधे उसी अवधि के लिए प्राप्त आय की राशि पर ध्यान में रखी गई थी। और चूंकि सरलीकृत कर प्रणाली के तहत वर्तमान कर आधार को कम करने के लिए पिछले वर्ष के घाटे को बट्टे खाते में डालना केवल वर्ष के परिणामों के आधार पर संभव है, KUDiR की धारा संख्या 3 को भी वर्ष के परिणामों के आधार पर ही भरा जाना चाहिए। इसे सही तरीके से कैसे करें?

लाइन 010 पिछली अवधियों से स्थानांतरित किए गए नुकसान की कुल राशि को इंगित करता है।

यह राशि घटना के वर्ष के अनुसार, 020-110 पंक्तियों में विस्तार से वितरित की गई है।

पंक्ति 120 सरलीकृत कर प्रणाली के तहत कर के लिए कर आधार का मूल्य दर्ज करती है, अवधि वर्तमान रिपोर्टिंग वर्ष है।

पंक्ति 130 उस घाटे की मात्रा को इंगित करती है जिससे संगठन/फर्म वर्तमान कर आधार को कम कर देगा। वैसे, इस लाइन का संकेतक लाइन 010 में दर्ज संकेतक से कम होना चाहिए।

संदर्भ के लिए, पंक्ति 140 वर्तमान अवधि के लिए घाटे की मात्रा को रिकॉर्ड करती है। यह राशि प्रमाणपत्र की पंक्ति 041 से लेकर KUDiR के अनुभाग संख्या 1 पर ध्यान देकर निर्धारित की जा सकती है। कंपनियां/संगठन इस राशि का उपयोग अगले वर्ष के लिए अपने कर आधार को कम करने के लिए कर सकते हैं।

यदि चालू वर्ष में कंपनी/संगठन ने घाटे को पूर्ण रूप से बट्टे खाते में नहीं डाला है, तो अप्रयुक्त घाटे की कुल राशि को पंक्ति 150 में दर्शाया जाना चाहिए।

पंक्तियों 160-250 में कुछ हानियों के घटित होने के वर्ष के अनुसार इस राशि को दर्ज करना आवश्यक है।

आय और व्यय लेखांकन पुस्तक के खंड III को भरने का एक उदाहरण

ज़्वेज़्दा एलएलसी 2012 से सरलीकृत कर प्रणाली लागू कर रहा है, जिसका उद्देश्य कराधान का उद्देश्य आय घटाकर व्यय करना है। 2014 और 2015 के लिए, संगठन को 110,500 रूबल की राशि में घाटा हुआ। और 183,400 रूबल। क्रमश। 2017 के लिए, सरलीकृत कर प्रणाली के तहत कर आधार (अर्थात व्यय से अधिक आय) 285,500 रूबल था। संगठन ने 2017 के कर आधार को पिछले घाटे की राशि से कम करने का निर्णय लिया। सरलीकृत कर प्रणाली लागू होने के पिछले वर्षों में घाटे के लिए कर आधार कम नहीं किया गया था। आइए लेखांकन पुस्तक के अनुभाग III को भरें।

पंक्ति 010 में हम सरलीकृत कर प्रणाली लागू करते समय प्राप्त पिछले नुकसान की कुल राशि दिखाएंगे। यह 293,900 रूबल के बराबर है। (रगड़ 110,500 + रगड़ 183,400)।

पंक्तियों 020 और 030 में हम 2014 और 2015 के नुकसान की मात्रा लिखेंगे।

पंक्ति 120 में हम 2017 के लिए कर आधार - 285,500 रूबल दर्शाएंगे। यह घाटे की राशि से कम है, और ज़्वेज़्दा एलएलसी के एकाउंटेंट ने कर आधार को शून्य, यानी 285,500 रूबल तक कम करने का फैसला किया। हम इस राशि को पंक्ति 130 में इंगित करेंगे।

लाइन 140 में डैश होगा, क्योंकि 2017 में कोई नुकसान नहीं हुआ है।

अप्रयुक्त हानियों की राशि RUB 8,400 है। (293,900 रूबल - 285,500 रूबल) पंक्ति 150 में लिखा जाएगा। निम्नलिखित अवधियों के लिए कर आधार की गणना करते समय इसे ध्यान में रखा जा सकता है। पहले प्राप्त हानि का उपयोग पहले किया जाता है। इसलिए, हम मान लेंगे कि 2014 के नुकसान का पूरा उपयोग किया गया है। और पंक्ति 160 में हम वर्ष 2015 दर्शाते हैं और 8400 रूबल का मूल्य दोहराते हैं।

परिस्थिति। संगठन ने सरलीकृत कर प्रणाली के तहत काम किया, फिर सामान्य व्यवस्था के तहत, और फिर "सरलीकृत" व्यवस्था में लौट आया। अकाउंटिंग बुक का सेक्शन III कैसे भरें

सरलीकृत प्रणाली के तहत कर आधार को केवल आय घटा व्यय की वस्तु के साथ सरलीकृत कर प्रणाली लागू करने पर प्राप्त हानि से कम किया जा सकता है। इस प्रकार, "सरलीकृत प्रणाली" पर स्विच करने वाले संगठनों और उद्यमियों के लिए सामान्य व्यवस्था के तहत होने वाले नुकसान को ध्यान में नहीं रखा जाता है।

लेकिन कभी-कभी ऐसा भी होता है कि किसी संगठन ने वस्तु आय घटाकर व्यय के साथ सरलीकृत कर प्रणाली पर काम किया, फिर सामान्य व्यवस्था में स्विच किया, और फिर वस्तु आय घटा व्यय के साथ "सरलीकृत प्रणाली" पर लौट आया। प्रश्न: क्या उन नुकसानों के लिए कर आधार को कम करना संभव है जो सरलीकृत कर प्रणाली के पिछले आवेदन के दौरान प्राप्त हुए थे? उत्तर है, हाँ। यदि घाटे की प्राप्ति के बाद से दस साल नहीं बीते हैं, तो सरलीकृत कर प्रणाली (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 346.18 के खंड 7) के तहत उनके लिए कर आधार को कम करने की अनुमति है। इससे कोई फर्क नहीं पड़ता कि वे "सरलीकृत प्रक्रिया" के पिछले आवेदन के दौरान प्राप्त किए गए थे, मुख्य बात यह है कि ये सामान्य शासन के नुकसान नहीं थे। अर्थात् सरलीकृत कर प्रणाली। रूसी वित्त मंत्रालय ने 28 जनवरी, 2011 के पत्र क्रमांक 03-11-11/18 में भी यही राय साझा की है।

2017 से KUDiR भरने की प्रक्रिया: परिवर्तन किए गए

परिवर्तनों में व्यक्तिगत उद्यमी की मुहर के साथ KUDiR का प्रमाणीकरण रद्द करना शामिल है यदि यह उपलब्ध नहीं है। एक स्पष्टीकरण यह भी है कि पुस्तक के खंड संख्या 5 में, उद्यमियों को सभी बीमा लागतों का संकेत देना चाहिए: न्यूनतम वेतन से योगदान / आय से योगदान।

धारा संख्या 6. टीएस का मूल्य, जो सरलीकृत कर प्रणाली के आवेदन के कारण भुगतान किए गए कर की राशि को कम करता है, कराधान की वस्तु के लिए सीधे व्यावसायिक गतिविधि के प्रकार से गणना की जाती है जिसके संबंध में टीएस स्थापित किया गया था।

नहीं।	दिनांक एवं संख्या प्राथमिक दस्तावेज़	वह अवधि जिसके लिए उत्पादन व्यापार कर का भुगतान	राशि का भुगतान वाणिज्य कर
1	2	3	4
...	...	...	...
...	...	...	...
...	...	...	...
पहली तिमाही के लिए कुल			...
...	...	...	...
...	...	...	...
...	...	...	...
दूसरी तिमाही के लिए कुल			...
आधे साल के लिए कुल			...
...	...	...	...
...	...	...	...
...	...	...	...
तीसरी तिमाही के लिए कुल			...
कुल 9 महीने के लिए			...
...	...	...	...
...	...	...	...
...	...	...	...
चौथी तिमाही के लिए कुल			...
वर्ष के लिए कुल			...

धारा संख्या 6 KUDiR को "राजस्व" वस्तुओं के लिए सरलीकृत कर प्रणाली पर कंपनियों/संगठनों द्वारा भरा जाना चाहिए। वाहन की भुगतान की गई राशि यहां दर्ज की गई है।

कॉलम 1 में पंजीकृत किए जा रहे लेनदेन की क्रम संख्या शामिल है।

कॉलम 2 प्राथमिक दस्तावेज़ की तारीख और संख्या के बारे में जानकारी से भरा है जिसके आधार पर पंजीकृत लेनदेन किया गया था।

कॉलम 3 में आपको उस अवधि की जानकारी दर्ज करनी चाहिए जिसके लिए वाहन का भुगतान किया गया था।

कॉलम 4 में, भुगतान की गई वाहन की राशि दर्ज करें।

निरीक्षणालय द्वारा 2016 और 2017 के लिए KUDiR का प्रमाणीकरण: क्या यह आवश्यक है?

इस प्रकार, यह ज्ञात हो गया कि 2016 और 2017 की पुस्तक को कर कार्यालय द्वारा प्रमाणित नहीं किया जाना चाहिए।

हम आपको याद दिला दें कि पुराने KUDiR फॉर्म में शीर्षक पृष्ठ पर कॉलम होते थे - उनमें कर अधिकारियों के निशान लगाए जाते थे। नए फॉर्म, जिसका उपयोग 2016 से किया जा रहा है, के शीर्षक पृष्ठ पर कोई संबंधित पंक्ति नहीं है जिसमें कर कार्यालय के प्रतिनिधि को हस्ताक्षर करना होगा।

इन प्रपत्रों को वित्त मंत्रालय द्वारा 22 अक्टूबर 2012 के आदेश संख्या 135n द्वारा अनुमोदित किया गया था। पहले से ही 01/01/2017 से, ऊपर वर्णित परिवर्तन पुस्तक में किए जाएंगे, लेकिन वे कर अधिकारियों द्वारा इसके प्रमाणीकरण को प्रभावित नहीं करेंगे। दूसरे शब्दों में, 2017 की पुस्तक संघीय कर सेवा द्वारा प्रमाणित नहीं है।

2017 में KUDiR (नमूना)

2017 में व्यक्तिगत उद्यमियों और एलएलसी के लिए KUDiR

यह क्या है

KUDiR आय और व्यय के लेखांकन के लिए एक पुस्तक है जिसका उपयोग किया जाना चाहिए:

• सरलीकृत कर प्रणाली पर आईपी, ओएसएन, पीएसएन, यूएसटी (यानी यूटीआईआई को छोड़कर सब कुछ)
• सरलीकृत कर प्रणाली पर संगठन

KUDiR को स्वतंत्र रूप से किया जा सकता है, अर्थात। मैन्युअल रूप से। हालाँकि, बड़ी संख्या में आय और व्यय लेनदेन के साथ, समय बचाने और KUDiR भरते समय त्रुटियों से बचने के लिए, इसके लिए डिज़ाइन किए गए प्रोग्राम या ऑनलाइन सेवाओं का उपयोग करना बेहतर है।

KUDiR का प्रस्तुतिकरण और प्रमाणीकरण

KUDiR को कर कार्यालय में जमा करने की कोई आवश्यकता नहीं है। इसके अलावा, 2013 से, कर प्राधिकरण द्वारा आय और व्यय की पुस्तक का अनिवार्य प्रमाणीकरण समाप्त कर दिया गया है। हालाँकि, एक सिला हुआ और क्रमांकित KUDiR आवश्यक होना चाहिए। व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए इसकी अनुपस्थिति का जुर्माना 200 रूबल है, संगठनों के लिए - 10,000 रूबल।

KUDiR प्रपत्र

2017 में कराधान प्रणाली के आधार पर, आय और व्यय की पुस्तक के निम्नलिखित रूपों का उपयोग किया जाता है:

• सरलीकृत कराधान प्रणाली के लिए KUDiR (व्यक्तिगत उद्यमियों और संगठनों के लिए उपयुक्त)
• OSN के लिए KUDiR
• एकीकृत कृषि कर के लिए KUDiR
• PSN के लिए KUD (आय पुस्तिका)।

KUDiR भरना

KUDiR के संचालन के लिए बुनियादी नियम:

1. प्रत्येक कर अवधि के लिए, आय और व्यय की एक नई पुस्तक खोली जाती है।
2. प्रत्येक ऑपरेशन को कालानुक्रमिक क्रम में एक अलग लाइन पर दर्ज किया जाता है और उपयुक्त दस्तावेज़ (अनुबंध, चेक, चालान, भुगतान आदेश, आदि) द्वारा पुष्टि की जाती है।
3. खाते की पुनःपूर्ति, अधिकृत पूंजी में वृद्धि को आय के रूप में मान्यता नहीं दी जाती है और तदनुसार, KUDiR में दर्ज नहीं किया जाता है।
4. KUDiR का उपयोग कागज या इलेक्ट्रॉनिक रूप में किया जा सकता है। किसी पुस्तक को इलेक्ट्रॉनिक रूप में बनाए रखते समय, कर अवधि के अंत में, KUDiR को पेपर मीडिया में स्थानांतरित किया जाना चाहिए
5. पुस्तक को प्रबंधक के हस्ताक्षर और मुहर (यदि कोई हो) द्वारा लेस, क्रमांकित और पुष्टि की जानी चाहिए
6. KUDiR के अधूरे अनुभाग अभी भी सामान्य क्रम में मुद्रित और स्टेपल किए गए हैं
7. गतिविधि, लाभ या व्यय के अभाव में, व्यक्तिगत उद्यमियों और संगठनों के पास अभी भी शून्य KUDiR होना चाहिए

KUDiR भरने के लिए निर्देश और नमूने

सरलीकृत कर प्रणाली के लिए KUDiR के निर्देश और नमूने नीचे दिए गए हैं (पीएसएन और एकीकृत कृषि कर के लिए भी उपयुक्त हैं, क्योंकि वे बहुत समान हैं और भरने में आसान हैं)।

सरलीकृत कर प्रणाली पर KUDiR भरने के नमूने

आप इस लिंक का उपयोग करके सरलीकृत कर प्रणाली पर पूरा कुडीर नमूना देख सकते हैं

आप इस लिंक का उपयोग करके सरलीकृत कर प्रणाली पर शून्य कुडीर का पूरा उदाहरण देख सकते हैं

सरलीकृत कर प्रणाली पर KUDiR भरने के निर्देश

शीर्षक पेज

"ओकेयूडी फॉर्म" फ़ील्ड भरा नहीं गया है।

"तिथि" फ़ील्ड में, पुस्तक की शुरुआत का वर्ष, महीना और तारीख दर्ज की जाती है (यानी, कुडीर में पहली प्रविष्टि की तारीख)।

यदि आपके पास रोसस्टैट का एक सूचना पत्र है जिसमें यह दर्शाया गया है तो "ओकेपीओ" फ़ील्ड भरा हुआ है।

"कराधान का उद्देश्य" फ़ील्ड में, "आय" या "व्यय की राशि से कम आय" इंगित करें।

इसके अलावा, यह बताना न भूलें:

• KUDiR किस वर्ष के लिए भरा जाता है?
• एलएलसी का नाम या व्यक्तिगत उद्यमी का पूरा नाम
• एलएलसी के लिए टिन और केपीपी या एक व्यक्तिगत उद्यमी के लिए टीआईएन (दो अलग-अलग फ़ील्ड प्रदान किए गए हैं)
• एलएलसी का कानूनी पता या व्यक्तिगत उद्यमी का निवास पता
• चालू खाता संख्या और उन बैंकों के नाम जहां वे खुले हैं (यदि कोई हो)

अनुभाग I. आय और व्यय

इसमें चार टेबल हैं (प्रत्येक तिमाही के लिए एक)। प्रत्येक तालिका में 5 कॉलम (कॉलम) होते हैं।

गिनती नंबर 1. रिकार्ड की क्रम संख्या.

गिनती संख्या 2. आय या व्यय की पुष्टि करने वाले प्राथमिक दस्तावेज़ की तिथि और संख्या।

आय पर:

1. यदि धन कैश डेस्क पर प्राप्त होता है, तो प्राप्ति की तारीख और जेड-रिपोर्ट संख्या दर्ज की जाती है, जिसे कार्य दिवस के अंत में हटा दिया जाता है। उदाहरण के लिए, 10.10.17 Z-रिपोर्ट संख्या 0001 की जाँच करें
2. यदि धनराशि चालू खाते में आ गई है, तो आगमन की तारीख और भुगतान आदेश या बैंक विवरण की संख्या दर्ज की जाती है। उदाहरण के लिए, 10.10.17 भुगतान आदेश संख्या 100, या 10.10.17 बैंक विवरण संख्या 100
3. यदि धनराशि बीएसओ (सख्त रिपोर्टिंग फॉर्म) का उपयोग करके प्राप्त की गई थी, तो जारी किए गए प्रत्येक ऐसे फॉर्म के लिए कुडीर में एक अलग लाइन बनाना आवश्यक नहीं है। इसके बजाय, आप कार्य दिवस की तारीख लिख सकते हैं और एक पीकेओ जारी कर सकते हैं, जिसमें उस दिन के लिए जारी किए गए सभी बीएसओ की संख्या सूचीबद्ध होती है (इस मामले में, इन बीएसओ के लिए धनराशि की राशि कॉलम 4 में दर्ज की जाती है)। उदाहरण के लिए, 10.10.17 पीकेओ नंबर 100। कृपया ध्यान दें कि आप बीएसओ को केवल तभी "समूहित" कर सकते हैं यदि उन्हें एक दिन के भीतर छुट्टी दे दी गई हो
4. यदि किसी उत्पाद या सेवा के लिए रिफंड किया गया था, तो वास्तविक रिटर्न की तारीख और भुगतान आदेश या रसीद की संख्या दर्ज की जाती है (इस मामले में, रिफंड राशि माइनस साइन के साथ कॉलम 4 में दर्ज की जाती है)

व्यय होने पर (केवल सरलीकृत कर प्रणाली "आय घटा व्यय" के लिए): व्यय की तारीख और प्राथमिक दस्तावेज़ की संख्या भी दर्ज की जाती है, जो हो सकती है: बिक्री रसीद, चालान, भुगतान आदेश, जेड-रिपोर्ट, आदि। उदाहरण के लिए, 10.10.17 चेक नंबर 0001, 10.10.17 डिलीवरी नोट नंबर 0001, 10.10.17 आइटम नंबर 0001, 10.10.17 जेड-रिपोर्ट नंबर 0001, आदि।

कृपया ध्यान दें कि बाद के पुनर्विक्रय के लिए सामान खरीदने की लागत उनके बेचे जाने के बाद ही दर्ज की जाती है।

यह कॉलम ज्यादा महत्वपूर्ण नहीं है.

आय के उदाहरण:

• कैश रजिस्टर पर रसीद। विज्ञापन सेवाओं के प्रावधान के लिए अनुबंध संख्या 100/एए दिनांक 10 अक्टूबर 2017 के तहत भुगतान
• अनुबंध संख्या 100/एए के तहत माल की आगामी डिलीवरी के लिए खरीदार फर्म एलएलसी से अग्रिम प्राप्त हुआ था
• आय प्राप्त हुई. 10/10/2017 के लिए ट्रेडिंग राजस्व
• अनुबंध क्रमांक 100/एए दिनांक 10/10/2017 के तहत खरीदार को रिफंड

खर्चों के उदाहरण (केवल सरलीकृत कर प्रणाली "आय घटा व्यय" के लिए):

• कर्मचारियों को अग्रिम भुगतान
• वेतन हस्तांतरित
• व्यक्तिगत आयकर वेतन से स्थानांतरित किया गया

गिनती संख्या 4. कर आधार की गणना करते समय आय को ध्यान में रखा जाता है।

कृपया ध्यान दें कि खरीदार को धनराशि लौटाते समय, राशि इस कॉलम में ऋण चिह्न के साथ लिखी जाती है। वे। खर्चों में नहीं (कॉलम नंबर 5), बल्कि आय में (कॉलम नंबर 4)।

गिनती संख्या 5. कर आधार की गणना करते समय खर्चों को ध्यान में रखा जाता है। सरलीकृत कर प्रणाली "आय घटा व्यय" का उपयोग करने वाले व्यक्तिगत उद्यमियों और संगठनों द्वारा ही भरा जाता है।

"अनुभाग I के लिए सहायता" में भरें:

• सरलीकृत कर प्रणाली "आय" पर पूरे वर्ष के लिए केवल पंक्ति 010
• सरलीकृत कर प्रणाली पर "आय घटा व्यय" पूरे वर्ष के लिए पंक्तियाँ 010, 020 और पंक्तियाँ 040, 041 (यदि राशियाँ ऋणात्मक नहीं हैं)

खंड II. अचल संपत्तियों और अमूर्त संपत्तियों के अधिग्रहण के लिए खर्चों की गणना

केवल सरलीकृत कर प्रणाली "आय घटा व्यय" पर भरा जाता है, यदि कर अवधि में अचल संपत्तियों के अधिग्रहण (निर्माण, उत्पादन) और अमूर्त संपत्तियों के अधिग्रहण (करदाता द्वारा स्वयं निर्माण) के लिए खर्च थे।

अचल संपत्तियां संपत्ति की वस्तुएं हैं जिनका उपयोग व्यक्तिगत उद्यमी और एलएलसी उत्पादों के उत्पादन, कार्य के प्रदर्शन और सेवाओं के प्रावधान में लंबे समय (12 महीने से अधिक) तक करते हैं। उदाहरण के लिए, भवन, भूमि, मशीनरी, उपकरण, औजार आदि।

अचल संपत्तियों के विपरीत, अमूर्त संपत्ति का कोई भौतिक रूप नहीं होता है और यह बौद्धिक गतिविधि का परिणाम होती है। उदाहरण के लिए, आविष्कार अधिकार, ट्रेडमार्क, कॉपीराइट इत्यादि।

धारा III. हानि की राशि की गणना जो कर के लिए कर आधार को कम करती है

केवल सरलीकृत कर प्रणाली "आय घटा व्यय" पर भरा जाता है यदि पिछले या वर्तमान कर अवधि में नुकसान हुआ हो जिसे अगली अवधि में आगे बढ़ाया जा सकता है।

धारा IV. व्यय जो कर की राशि को कम करते हैं (अग्रिम कर भुगतान)

केवल सरलीकृत कर प्रणाली "आय" के लिए भरा गया।

पहली नज़र में, इस अनुभाग को भरना बहुत कठिन लग सकता है, लेकिन वास्तव में सब कुछ बहुत सरल है। यह भुगतान की गई राशि में बीमा प्रीमियम को इंगित करता है। व्यक्तिगत उद्यमी बीमा वर्ष की लागत के आधार पर अपने लिए भुगतान किए गए बीमा प्रीमियम का संकेत देते हैं। व्यक्तिगत उद्यमी और एलएलसी नियोक्ता व्यक्तियों के लिए भुगतान किए गए बीमा प्रीमियम का भी संकेत देते हैं।

इस अनुभाग को भरने के लिए, व्यक्तिगत उद्यमी के बीमा प्रीमियम कैलकुलेटर का उपयोग करना सुविधाजनक है, जो आपको किसी भी अवधि (उदाहरण के लिए, त्रैमासिक) के लिए निश्चित व्यक्तिगत उद्यमी प्रीमियम की गणना करने में मदद करेगा।

इस अनुभाग के पूर्ण नमूने उपरोक्त लिंक के माध्यम से उपलब्ध हैं।

सामग्री के आधार पर: buhguru.com, टैक्सप्रावो.ru, malyi-biznes.ru

KUDiR - आय और व्यय के लेखांकन की पुस्तक।

KUDiR, सिला हुआ और क्रमांकित (यहाँ देखें ""), किसी भी स्थिति में होना चाहिए, भले ही कोई गतिविधि न की गई हो (हालाँकि व्यवहार में कई लोग ऐसा नहीं करते हैं)।

किताब गुम होने पर जुर्माना: व्यक्तिगत उद्यमी - 200 रूबल, संगठन - 10,000 रूबल।

आवेदन करें: ओएसएनओ, सरलीकृत कर प्रणाली, एकीकृत कृषि कर, पीएसएन पर व्यक्तिगत उद्यमी और संगठन। करदाता यूटीआईआई पर KUDiR नहीं रखते!

2013 के बाद से, टैक्स बुक में आय और व्यय को प्रमाणित करने की कोई आवश्यकता नहीं है।

पुस्तक को हाथ से बनाए रखते समय त्रुटियों का सुधार व्यक्तिगत उद्यमी या संगठन के प्रमुख के हस्ताक्षर द्वारा उचित और पुष्टि की जानी चाहिए, जिसमें सुधार की तारीख और एक मुहर (व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए - यदि उपलब्ध हो) दर्शाया गया हो।

सभी लेन-देन सहायक दस्तावेजों (अनुबंध, चालान, चेक, आदि) के आधार पर कालानुक्रमिक क्रम में परिलक्षित होते हैं।

प्रत्येक नई कर अवधि में एक नया KUDiR होता है।

यदि आप किसी पुस्तक को इलेक्ट्रॉनिक रूप में रखते हैं, तो कर अवधि के अंत में, इसका प्रिंट आउट लें, इसे नंबर दें, इसे सिलाई करें (इसे कैसे सिलाई करें - लिंक ऊपर दिया गया है), और इस पर हस्ताक्षर करें। खाली अनुभागों को भी मुद्रित और स्टेपल किया जाता है ताकि KUDiR की अखंडता बनी रहे।

हम सरलीकृत कर प्रणाली के लिए KUDiR फॉर्म के निर्देशों पर विचार करेंगे, लेकिन एकीकृत कृषि कर और पेटेंट फॉर्म के लिए यह भरना भी उपयुक्त है, क्योंकि फॉर्म लगभग एक जैसे ही हैं.

इस स्वचालित में KUDiR को भी सरल बनाया जा सकता है।

शीर्षक पेज

मैदान "ओकेयूडी के अनुसार फॉर्म"नहीं भरा गया.

मैदान “तारीख (वर्ष, महीना, दिन)”. पुस्तक के रख-रखाव की आरंभ तिथि बताएं।

मैदान "ओकेपीओ के अनुसार". इसे भरना जरूरी नहीं है. ओकेपीओ को रोसस्टैट के एक पत्र में देखा जा सकता है (यदि आपने इसे पंजीकरण के दौरान प्राप्त किया है), या ओकेपीओ.आरयू वेबसाइट पर।

मैदान "कराधान की वस्तु". "आय" या "आय घटा व्यय" दर्ज करें।

और शेष डेटा (चालू खाता - यदि उपलब्ध हो, पूरा नाम, संगठन का नाम, आवश्यक पते) भी इंगित करें।

धारा 1. आय और व्यय

बॉक्स 1.रिकार्ड की क्रम संख्या.

काउंटर 2.प्राथमिक दस्तावेज़ की तारीख और संख्या जिसके आधार पर आय प्राप्त हुई या व्यय किया गया।

कॉलम 2 में आय का पंजीकरण

1) नकद रसीदें - आगमन की तारीख और जेड-रिपोर्ट की संख्या लिखें, जिसे आप आमतौर पर कार्य दिवस के अंत में लेते हैं। उदाहरण: 01/10/2015 चेक जेड-रिपोर्ट संख्या 4545।

2) चालू खाते की रसीदें - आगमन की तारीख और भुगतान आदेश या बैंक विवरण की संख्या लिखें। उदाहरण: 01/10/2015, पी/पी नंबर 45 या बैंक स्टेटमेंट दिनांक 01/10/2015 नंबर 45।

3) बीएसओ के अनुसार राजस्व (सख्त रिपोर्टिंग फॉर्म) - यदि दिन के दौरान कई बीएसओ जारी किए जाते हैं, तो एक पीकेओ () तैयार करना उचित होगा, जो उपयोग किए गए सभी बीएसओ की संख्या को इंगित करेगा। यह PKO KUDiR में दर्ज किया गया है। लेकिन विभिन्न तिथियों पर जारी किए गए कई बीएसओ के आधार पर KUDiR में एक प्रविष्टि करने की अनुमति नहीं है। नमूना:

4) धनवापसी.मान लीजिए कि आपको अनुबंध समाप्त होने पर अधिक भुगतान की गई राशि वापस करनी होगी या खरीदार को अग्रिम भुगतान वापस करना होगा। इस स्थिति में, कॉलम 4 (आय) में ऋण चिह्न के साथ रिफंड राशि दर्ज करें।

• हम धन और संपत्ति की प्राप्ति की वास्तविक तारीख के आधार पर आय का संकेत देते हैं।
• इसके अलावा, धन और संपत्ति अन्य दस्तावेजों (लदान का बिल, स्वीकृति का कार्य और संपत्ति के हस्तांतरण, आदि) के आधार पर प्राप्त की जा सकती है।

कॉलम 2 में व्यय का पंजीकरण (केवल सरलीकृत कर प्रणाली के लिए "आय घटा व्यय")

हम व्यय की तारीख और दस्तावेज़ संख्या (उदाहरण के लिए, नकद या बिक्री रसीद, भुगतान आदेश, नकद आदेश, जेड-रिपोर्ट, आदि) लिखते हैं।

बॉक्स 3.पंजीकृत किए जा रहे लेनदेन की सामग्री निर्दिष्ट करें।

कॉलम 3 में आय का पंजीकरण

अपने स्वयं के खाते को पुनः भरना और अधिकृत पूंजी में वृद्धि को आय नहीं माना जाता है,

इसलिए, यह KUDiR में शामिल नहीं है.

1) आय रिकार्ड करने का उदाहरण:

रिटर्न कैसे जारी करें?

मान लीजिए कि आपको अनुबंध समाप्त होने पर अधिक भुगतान की गई राशि वापस करनी होगी या खरीदार को अग्रिम भुगतान वापस करना होगा। इस स्थिति में, कॉलम 4 (आय) में ऋण चिह्न के साथ रिफंड राशि दर्ज करें।

उदाहरण वापसी रिकॉर्ड:

कॉलम 3 में व्यय का पंजीकरण (केवल सरलीकृत कर प्रणाली के लिए "आय घटा व्यय")

1) जारी वेतन और व्यक्तिगत आयकर के रिकॉर्ड का एक उदाहरण।

2) माल की खरीद पर होने वाला खर्च उसकी बिक्री के बाद ही दर्शाया जाता है।

ऐसी प्रविष्टि का एक उदाहरण:

मैंने 20,000 रूबल में लैपटॉप बेचने का फैसला किया। - 1 पीसी।

बॉक्स 4.कर की गणना करते समय ध्यान में रखी गई आय की राशि दर्ज करें।

बॉक्स 5.कर की गणना करते समय ध्यान में रखे गए खर्चों की राशि दर्ज करें।

यह केवल उन लोगों द्वारा भरा जाता है जो सरलीकृत कर प्रणाली "आय घटा व्यय" पर हैं।

"धारा 1 के लिए सहायता"

सरलीकृत कर प्रणाली "आय" के लिए - केवल पंक्ति 010 भरी जाती है (वर्ष के लिए प्राप्त आय की राशि)

सरलीकृत कर प्रणाली "आय घटा व्यय" के लिए - पंक्तियाँ 010, 020, 030 (यदि आवश्यक हो), 040, 041 भरी जाती हैं। पंक्ति 040 और 041 पर कोई नकारात्मक परिणाम इंगित नहीं किया गया है।

धारा 2. अधिग्रहण लागत की गणना

अचल संपत्ति और अमूर्त संपत्ति

यह धारा केवल उन लोगों पर लागू होती है जो सरलीकृत कर प्रणाली "आय घटा व्यय" पर हैं। कर अवधि में ऐसे खर्च होने पर पूरा किया जाएगा। संदर्भ के लिए:

1) अचल संपत्तियां मूर्त संपत्तियां हैं जिनका उपयोग एक व्यक्तिगत उद्यमी या उद्यम द्वारा अपनी गतिविधियों को पूरा करने के लिए किया जाता है, और जिनकी सेवा जीवन 1 वर्ष से अधिक है।

अचल संपत्तियाँ, उदाहरण के लिए, औद्योगिक भवन, संरचनाएँ, वाहन, उपकरण, उपकरण, घरेलू उपकरण आदि हो सकती हैं।

2) अमूर्त संपत्तियां - ऐसी संपत्तियां जिनका कोई भौतिक रूप नहीं है, जिनका उपयोगी जीवन 12 महीने से अधिक है। ये हो सकते हैं, उदाहरण के लिए, बौद्धिक संपदा, कॉपीराइट, आविष्कारों के लिए पेटेंट, ट्रेडमार्क अधिकार, आदि।

धारा 3. हानि कम करने की मात्रा की गणना

कर के लिए कर आधार

यह धारा केवल उन लोगों पर लागू होती है जो सरलीकृत कर प्रणाली "आय घटा व्यय" पर हैं। यदि पिछले वर्षों में या समाप्त वर्ष में घाटा हुआ हो तो पूरा किया जाना चाहिए जिसे अगले कर अवधि में आगे बढ़ाया जा सकता है।

धारा 4. व्यय जो कर की राशि को कम करते हैं

(अग्रिम कर भुगतान)

यह अनुभाग केवल सरलीकृत कर प्रणाली "आय" के लिए भरा जाता है। "अपने लिए" और कर्मचारियों (यदि कोई हो) के लिए भुगतान किए गए बीमा प्रीमियम का संकेत दिया जाता है, जिसकी राशि से हम सरलीकृत कर प्रणाली को कम करते हैं। सब कुछ भरना बहुत आसान है:

इस मामले में, नमूना एक व्यक्तिगत उद्यमी के लिए भरा जाता है जिसके पास कोई कर्मचारी नहीं है, जिसका अर्थ है कि सरलीकृत कर प्रणाली कर को भुगतान किए गए बीमा प्रीमियम की पूरी राशि से कम किया जा सकता है। हम आपको याद दिलाते हैं कि यदि किसी व्यक्तिगत उद्यमी के पास कर्मचारी हैं, तो बीमा भुगतान की राशि से कर को 50% से अधिक नहीं कम किया जा सकता है।

2014 के लिए, व्यक्तिगत उद्यमी ने 20,000 रूबल की राशि में "खुद के लिए" बीमा प्रीमियम का भुगतान किया, जिसमें से:

पेंशन फंड को - 17,000 रूबल और संघीय अनिवार्य चिकित्सा बीमा फंड को - 3,000 रूबल।

प्रत्येक तिमाही में सरलीकृत कर प्रणाली में अग्रिम भुगतान की राशि को कम करने के लिए बीमा प्रीमियम का भुगतान क्रमिक आधार पर त्रैमासिक किया जाता था। यदि चित्र देखना कठिन है, तो नीचे KUDiR नमूना डाउनलोड करें (एक्सेल प्रारूप)।

कुछ तरजीही कर व्यवस्थाएँ कंपनियों और उद्यमियों को पूर्ण लेखांकन रिकॉर्ड रखने की बाध्यता से राहत देती हैं। व्यावसायिक संस्थाओं की ऐसी श्रेणियों के लिए कानून संघीय कर सेवा को आय और व्यय की पुस्तक के रूप में ऐसे कर लेखांकन रजिस्टर को बनाए रखने और अनुरोध करने पर प्रदान करने का दायित्व स्थापित करता है।

रूसी संघ का टैक्स कोड स्थापित करता है कि सरलीकृत कर प्रणाली और एकीकृत कृषि कर के तहत संगठनों के साथ-साथ सामान्य शासन के तहत उद्यमियों के लिए आय और व्यय का लेखा-जोखा KUDiR में रखा जाना चाहिए। साथ ही, उन कंपनियों और व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए जो प्रतिरूपण पर हैं, इस कर रजिस्टर को भरने की कोई आवश्यकता नहीं है।

वर्तमान में उपयोग किए जाने वाले पुस्तक प्रपत्र को 2013 में संघीय कर सेवा द्वारा अनुमोदित किया गया था। उपयोग की गई प्रणाली (यूएसएन 15, यूएसएन 6, ईएसएनएच, पीएसएन, ओएसएनओ) के आधार पर, इसमें कुछ अनुभाग शामिल हैं जो कर लेखांकन के लिए आवश्यक जानकारी दर्शाते हैं। इसलिए, करदाता द्वारा उपयोग की जाने वाली व्यवस्थाओं के अनुसार इन रजिस्टरों को अलग करने की प्रथा है।

महत्वपूर्ण!कृपया ध्यान दें कि भुगतानकर्ताओं के लिए, आय और व्यय की कोई पुस्तक नहीं रखी जाती है या भरी नहीं जाती है।

भरने हेतु निर्देश

पुस्तक वर्ष भर कालानुक्रमिक क्रम में भरी जाती है। इस मामले में, प्रत्येक दस्तावेज़ के लिए एक प्रविष्टि की जाती है; विलय की अनुमति नहीं है। पुराने वर्ष के अंत में इसे बंद कर दिया जाता है, और अगला रजिस्टर नए वर्ष के लिए खोला जाता है।

आप इसे किसी प्रिंटिंग हाउस से खरीदी गई पत्रिका में, या विशेष कार्यक्रमों और इंटरनेट सेवाओं का उपयोग करके भर सकते हैं। उत्तरार्द्ध सबसे बेहतर है, क्योंकि यह इसके पंजीकरण के लिए समय को काफी कम कर देता है, क्योंकि अक्सर इसे पहले जारी किए गए दस्तावेजों के आधार पर स्वचालित रूप से संकलित किया जाता है।

इसे मैन्युअल रूप से भरते समय, आप पुस्तक में सभी आवश्यक सुधार कर सकते हैं, आपको बस गलत प्रविष्टि को एक पंक्ति से काटना होगा ताकि इसे पढ़ा जा सके। पास में एक सुधारात्मक प्रविष्टि की जाती है, और इसे जिम्मेदार व्यक्ति के हस्ताक्षर द्वारा प्रमाणित किया जाता है।

कर अवधि समाप्त होने के बाद, इसे मुद्रित किया जाता है, लेस किया जाता है और प्रत्येक शीट पर क्रमांकन किया जाता है। इसके बाद, पुस्तक को व्यवसाय इकाई की मुहर और उसके निदेशक के हस्ताक्षर द्वारा प्रमाणित किया जाता है। पहले, स्टाम्प लगाने के लिए इसे संघीय कर सेवा के कार्यालय में भेजना अभी भी आवश्यक था। वर्तमान में, ऐसी आवश्यकता अब मौजूद नहीं है।

कृपया ध्यान दीजिए!किताब रखना जरूरी है. यह केवल निरीक्षण निरीक्षक के अनुरोध पर कर कार्यालय को प्रदान किया जाता है। उसी समय आप कर सकते हैं KUDiR के इलेक्ट्रॉनिक रखरखाव के लिए एक विशेष इंटरनेट सेवा का उपयोग करें.

आय और व्यय की पुस्तक भरने का नमूना

आइए 2016 को भरने के यूएसएन 6 नमूने पर व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए कुदिर पर करीब से नज़र डालें। अन्य तरीकों और कंपनियों के लिए प्रविष्टियाँ बनाने में अंतर न्यूनतम हैं और पुस्तक के अनुभागों की उपस्थिति या अनुपस्थिति में निहित हैं।

शीर्षक पेज

रजिस्टर के शीर्ष पर, उसके नाम के बाद, आपको उद्यमी के पंजीकरण के स्थान (कंपनी का स्थान) पर कर प्राधिकरण का नाम और कोड लिखना होगा। इसके बाद, कर अवधि बताएं, उदाहरण के लिए, 2016। दाईं ओर, सारणीबद्ध अनुभाग में, पुस्तक के निर्माण की तिथि दर्शाई गई है।

कृपया नीचे अपना पूरा नाम भरें। उद्यमी, या कंपनी का पूरा नाम, और सारणीबद्ध भाग - आंकड़ों में पंजीकरण कोड। निम्नलिखित पंक्तियों में कंपनी का INN या व्यक्तिगत उद्यमी का INN शामिल है।

फिर आपको कराधान की वस्तु को इंगित करने की आवश्यकता है। यदि भरना सॉफ़्टवेयर का उपयोग करके किया जाता है, तो यह वह जगह है जहां आपको आय और व्यय बही के अनुभागों को कॉन्फ़िगर करने की आवश्यकता होती है जो किसी विशेष मामले के लिए दिखाई देते हैं। आपको सूची से दो तत्वों "आय" या "खर्चों से कम आय" के साथ एक मूल्य का चयन करना होगा।

इसके बाद, मुद्रा और उसके बिट आकार का चयन किया जाता है जिसमें संकेतक इस कर रजिस्टर में दर्ज किए जाएंगे। दाईं ओर की तालिका में, मुद्रा कोड OKEI के अनुसार दर्ज किया गया है।

नीचे कंपनी के स्थान, या उद्यमी के पंजीकरण (निवास) का पूरा पता है।

अगली पंक्ति में आपको चालू खातों की संख्या और उन बैंकों के नाम लिखने होंगे जिनमें वे खोले गए हैं। यदि किसी व्यावसायिक इकाई के पास इनमें से कई हैं, तो उन सभी को यहां दर्शाया गया है।

आय और व्यय

इस अनुभाग को चार रिपोर्टिंग अवधियों में विभाजित किया गया है: पहली तिमाही के लिए, दूसरी तिमाही के लिए, तीसरी तिमाही के लिए और चौथी तिमाही के लिए। प्रत्येक उपधारा को एक नई शीट पर शुरू करने की सलाह दी जाती है।

आय और व्यय बहीखाते के इस भाग में तालिकाएँ होती हैं।

"पंजीकरण" कॉलम में, रिकॉर्डिंग के क्रम में संख्या, दस्तावेज़ की तारीख और संख्या जो व्यापार लेनदेन को दर्शाती है, और इसकी संक्षिप्त सामग्री के बारे में डेटा दर्ज किया गया है।

"राशि" कॉलम को दो कॉलम "आय" और "व्यय" में विभाजित किया गया है।

व्यावसायिक इकाई के संचालन की प्रकृति के आधार पर, दस्तावेज़ की राशि या तो पहले कॉलम में या दूसरे में दर्ज की जाती है। इस मामले में, राशियाँ संबंधित व्यवस्थाओं के लिए समर्पित रूसी संघ के टैक्स कोड के लेखों के अनुसार निकटतम कोपेक तक परिलक्षित होती हैं।

सरलीकृत कर प्रणाली 6 का उपयोग करने वाले संगठन और उद्यमी, कानून के अनुसार, केवल "आय" कॉलम भरते हैं। प्रत्येक उपधारा में प्रविष्टियों की अपनी संख्या होती है, जो हर बार 1 से शुरू होती है। प्रत्येक तालिका के अंत में, आपको संकेतकों के साथ कॉलम के लिए कुल राशि प्रदर्शित करते हुए संक्षेप में प्रस्तुत करना होगा। इसके अलावा, दूसरे और बाद के उपखंडों में संचयी मूल्यों के साथ एक पंक्ति होती है।

ध्यान!सरलीकृत कर प्रणाली 15 का उपयोग करने वाले संगठन और उद्यमी "धारा 1 के लिए प्रमाणपत्र" भी भरते हैं।

यहां कर अवधि के लिए आय और व्यय की कुल मात्रा का संकेत दिया गया है, साथ ही न्यूनतम कर और पिछले वर्ष के लिए गणना की गई राशि के बीच का अंतर भी दर्शाया गया है। यह इस तथ्य के कारण है कि जिन करदाताओं ने पिछले वर्ष न्यूनतम कर का भुगतान किया था, वे चालू वर्ष में इस राशि के अंतर के हकदार हैं।

कर आधार की गणना करते समय अचल संपत्तियों और अमूर्त संपत्तियों के अधिग्रहण के लिए खर्चों की गणना को ध्यान में रखा जाता है

ध्यान!यह अनुभाग सरलीकृत कर प्रणाली 15 और एकीकृत कृषि कर की कराधान व्यवस्था लागू करने वाली व्यावसायिक संस्थाओं द्वारा भरा जाता है।

पहले अनुभाग की तरह, इसे रिपोर्टिंग अवधि के अनुसार उप-खंडों में विभाजित किया गया है।

आय और व्यय की पुस्तक के इस भाग की तालिकाओं में, आपको क्रम में प्रविष्टि संख्या, वस्तुओं का पूरा नाम (अचल संपत्ति और अमूर्त संपत्ति) दर्ज करना होगा, जिसकी लागत कर की गणना करते समय ध्यान में रखी जाती है।

रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुसार, कर अवधि के दौरान सरलीकृत कर प्रणाली 15 या एकीकृत कृषि कर का उपयोग करने वाले करदाता को इन निधियों की लागत को ध्यान में रखने का अधिकार है यदि उन्हें भुगतान किया जाता है, लेखांकन के लिए स्वीकार किया जाता है और यदि आवश्यक, राज्य पंजीकरण पर रखें (उदाहरण के लिए, कारें, भवन, संरचनाएं)। अतः निम्नलिखित कॉलम में इन सभी तिथियों को क्रमानुसार दर्ज करना आवश्यक है। अगले कॉलम में वस्तु की प्रारंभिक लागत शामिल है, जो रूबल में व्यक्त की गई है।

तालिका के कॉलम 7 और 8 उन व्यावसायिक संस्थाओं द्वारा भरे गए हैं जिन्होंने तरजीही उपचार पर स्विच किया है, जिनके पास पहले से ही अपनी बैलेंस शीट पर अचल संपत्ति और अमूर्त संपत्ति है। कानून के अनुसार, करदाता अपने अवशिष्ट मूल्य को उन राशियों में भी ध्यान में रख सकते हैं जो उनके उपयोग की अवधि पर निर्भर करती हैं।

कॉलम 9 उन तिमाहियों की संख्या दर्ज करता है जिनके दौरान कर अवधि में नई सुविधा का उपयोग किया गया था। उदाहरण के लिए, यदि कोई कार अप्रैल 2016 में खरीदी गई थी, तो उसका संकेतक 3 होगा।

कॉलम 10 कर अवधि के लिए उपरोक्त वस्तुओं की लागत के हिस्से को ध्यान में रखता है। बैलेंस शीट पर पहले से मौजूद वस्तुओं के लिए, यह उपयोगी जीवन पर निर्भर करता है और रूसी संघ के टैक्स कोड द्वारा निर्धारित किया जाता है, नए के लिए यह 100% के बराबर है।

कॉलम 11 का संकेतक ग्रेड 10 से ग्रेड के अनुपात से निर्धारित होता है। 9

कॉलम 12 और 13 में, वर्तमान तिमाही के कारण वस्तु की लागत और वर्ष के लिए कुल की गणना करना आवश्यक है।

उदाहरण के लिए, अप्रैल 2016 में 900,000 रूबल की लागत से एक कार खरीदी और पंजीकृत की गई थी। दूसरी तिमाही के लिए, करदाता को 300,000 रूबल की लागत को ध्यान में रखने का अधिकार है। (900000 * 100% (ग्रेड 10)/ 3 (ग्रेड 9)), जिसे ग्रेड 12 में दर्ज किया जाना चाहिए। Gr.13 संकेतक का मूल्य 900,000 रूबल के बराबर होगा।

कॉलम 14 और 15 बैलेंस शीट पर पहले से ही अचल संपत्तियों और अमूर्त संपत्तियों के लिए भरे गए हैं। चूँकि उनकी लागत कई अवधियों में खर्च की जाती है, कॉलम 14 पहले से शामिल लागत को इंगित करता है, और कॉलम 15 शेष राशि को इंगित करता है जिसे अगली अवधि में शामिल करने की आवश्यकता होगी।

कॉलम 16 में इन वस्तुओं के निपटान की तारीख पर डेटा होना चाहिए। यह इस तथ्य के कारण है कि अचल संपत्ति और अमूर्त संपत्ति, जिसका मूल्य कराधान के लिए ध्यान में रखा गया था, एक आर्थिक इकाई को रूसी संघ के कर संहिता द्वारा निर्दिष्ट अवधि के दौरान अलग करने का अधिकार नहीं है।

प्रत्येक तालिका में कुल पंक्तियाँ हैं।

हानि की मात्रा की गणना

अनुभाग पंक्ति दर पंक्ति भरा जाता है। लाइन 010 पिछले वर्षों के नुकसान की कुल राशि को इंगित करता है। फिर, पंक्तियों 020-110 में, वर्षों को दर्शाते हुए, इस राशि को समझा जाता है।

लाइन 120 उस आधार को परिभाषित करती है जिसे पहले हुए नुकसान से कम किया जा सकता है। सहायता से अनुभाग 1 तक पंक्ति 040 का मान यहां स्थानांतरित किया गया है।

पंक्ति 130 में हानि की वह राशि शामिल है जिससे इस वर्ष के लिए कर आधार कम हो गया था।

यदि पिछले वर्ष हानि प्राप्त हुई थी तो लाइन 140 को पूरा किया जाना चाहिए।

लाइन 150 में नुकसान की वह राशि शामिल होगी जिसे आगे बढ़ाया जा सकता है और बाद के वर्षों में इसकी भरपाई की जा सकती है। पंक्तियों 160-220 में, करदाता को भविष्य के वर्षों के लिए विशिष्ट मात्राएँ इंगित करने का अधिकार है।

रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 346.21 के अनुच्छेद 3.1 में प्रदान किए गए व्यय

यह अनुभाग केवल उन करदाताओं द्वारा अपनी पुस्तक में शामिल किया गया है जो सरलीकृत कर प्रणाली "आय" मोड में हैं। यहां आप सामाजिक भुगतान (बीमा योगदान, बीमारी की छुट्टी, व्यक्तिगत बीमा अनुबंध के तहत भुगतान) का संकेत दे सकते हैं, जिसकी राशि कर आधार से कम हो जाती है।

यह अनुभाग प्रत्येक तिमाही के लिए अलग से भरा जाता है, अर्थात। वार्षिक पुस्तक में कम से कम 4 शीट होंगी।

शीट का शीर्षक उस अवधि के नाम को इंगित करता है जिसके लिए लेनदेन शामिल हैं।

अनुभाग में 10 कॉलम होते हैं जिसमें डेटा पंक्ति दर पंक्ति दर्ज किया जाता है:

• कॉलम 1 में पंक्ति संख्या क्रम में है।
• कॉलम 2 में भुगतान दस्तावेज़ का नाम और तारीख शामिल है जिसके साथ धनराशि हस्तांतरित की गई थी। कॉलम 3 में उस अवधि के बारे में जानकारी दर्ज है जिसके लिए यह भुगतान किया गया था।
• कॉलम 4-9 में किए गए खर्चों की विशिष्ट मात्रा शामिल है। कॉलम 4 पेंशन फंड में हस्तांतरित योगदान की राशि को दर्शाता है। इसमें भाड़े के श्रमिकों के साथ-साथ शामिल हैं।
• कॉलम 5 - सामाजिक सुरक्षा के लिए भुगतान की गई योगदान की राशि।
• कॉलम 6 में चिकित्सा बीमा में हस्तांतरित योगदान शामिल है।
• कॉलम 7 में चोटों के लिए योगदान शामिल है।
• कॉलम 8 में नियोक्ता द्वारा अपने स्वयं के फंड से भुगतान की गई बीमार वेतन की राशि (बीमार छुट्टी के पहले 3 दिन) शामिल है।
• कॉलम 9 में व्यक्तिगत बीमा अनुबंध के तहत भुगतान की राशि शामिल है।
• कॉलम 10 पंक्ति की कुल राशि है, कॉलम 4-9 से संख्याओं को जोड़ने का परिणाम है।

अनुभाग की अंतिम पंक्ति रिपोर्टिंग अवधि के लिए कुल पंक्ति है। इसमें प्रत्येक कॉलम के लिए योगदान की कुल राशि और अवधि में किए गए सभी खर्चों की कुल राशि शामिल है।