سيتعين على جميع المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية (شركات التأمين) ملء حساب جديد لأقساط التأمين (DAM) للربع الأول من عام 2017 لأول مرة. كيفية إنشاء حساب جديد؟ متى يجب أن أقدمها إلى دائرة الضرائب الفيدرالية؟ كيفية تقديم التقارير إلى المنظمات التي تستخدم النظام الضريبي المبسط الذي يطبق معدلات أقساط التأمين المخفضة؟ توفر هذه المقالة إرشادات لملء حساب جديد لأقساط التأمين، وتحتوي أيضًا على نموذج DAM للربع الأول من عام 2017 تم ملؤه باستخدام مثال محدد.
التغييرات في التقارير عن أقساط التأمين منذ عام 2017
منذ عام 2017، واجه أصحاب العمل تغييرات خطيرة: تم نقل المعاشات التقاعدية والطبية والمساهمات في حالة الإعاقة وفيما يتعلق بالأمومة (باستثناء مساهمات الإصابات) من صندوق المعاشات التقاعدية في الاتحاد الروسي تحت سيطرة دائرة الضرائب الفيدرالية. في هذا الصدد، وافق أمر دائرة الضرائب الفيدرالية رقم MMV-7-11/551 بتاريخ 10.10.2016 على نموذج جديد لحساب أقساط التأمين، والذي يجب تقديمه إلى دائرة الضرائب الفيدرالية لجميع المؤسسات، بغض النظر عن شكلها القانوني و أصحاب أعمالهم الخاصة (IP) الذين لديهم عمال.الحساب الموحد الجديد لأقساط التأمين هو مستند يحل في نفس الوقت محل حسابات RSV-1 و4-FSS وRSV-2 وRV-3. يحدد مسؤولو الضرائب ثلاثة أغراض رئيسية تم من أجلها تقديم التقارير الجديدة:
- تقليل العبء الإداري على الأعمال التجارية عن طريق تقليل عدد السلطات التنظيمية؛
- تحسين التقارير؛
- تحسين جودة عمليات التفتيش.
طرق ومواعيد تقديم عملية حسابية جديدة
يجب تقديم وثيقة إبلاغ جديدة إلى دائرة الضرائب الإقليمية. يمكنك القيام بذلك بطريقتين:الموعد النهائي لتقديم حساب جديد لأقساط التأمين في عام 2017 هو اليوم الثلاثين من الشهر التالي لفترة التقرير:
وبالتالي، يجب عليك لأول مرة ملء حساب أقساط التأمين للربع الأول من عام 2017 وتقديمه إلى دائرة الضرائب الفيدرالية في موعد أقصاه 2 مايو 2017 (هذا هو الثلاثاء).
في عام 2016، أثرت طريقة تقديم حسابات أقساط التأمين (RSV-1) على الموعد النهائي المقبول لتقديم التقارير. أولئك الذين أبلغوا إلكترونيًا كان لديهم 5 أيام إضافية لتقديم RSV-1. ومن ثم، يبدو أن المشرعين شجعوا أصحاب العمل على التحول إلى التقارير الإلكترونية. لكن في عام 2017 لا يوجد مثل هذا النهج. تم تحديد موعد نهائي واحد لجميع دافعي الضرائب: يتم تقديم حسابات أقساط التأمين من قبل الجميع حتى اليوم الثلاثين من الشهر الذي يلي فترة التقرير.
تكوين حسابات أقساط التأمين
تكوين حساب أقساط التأمين في عام 2017 هو كما يلي:- صفحة عنوان الكتاب؛
- ورقة للأشخاص الذين ليس لديهم وضع رجل أعمال فردي؛
- القسم رقم 1، والذي يتضمن 10 طلبات؛
- القسم رقم 2، مكملاً بملحق واحد؛
- القسم رقم 3 – يحتوي على معلومات شخصية عن الأشخاص الذين يقدم لهم حامل البوليصة مساهمات.
| ما هي أقسام حساب أقساط التأمين التي ينبغي ملؤها؟ | |
|---|---|
| ورقة الحساب (أو القسم) | من يشكل |
| صفحة عنوان الكتاب | جميع حاملي وثائق التأمين |
| ورقة "معلومات عن فرد ليس رجل أعمال فردي" | الأفراد الذين ليسوا رواد أعمال فرديين، إذا لم يشيروا إلى رقم التعريف الضريبي (TIN) الخاص بهم في الحساب |
| القسم 1، القسمان الفرعيان 1.1 و1.2 من الملحقين 1 و2 للقسم 1، القسم 3 | جميع المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية التي دفعت الدخل للأفراد في الربع الأول من عام 2017 |
| القسم 2 والملحق 1 للقسم 2 | رؤساء مزارع الفلاحين |
| الأقسام الفرعية 1.3.1، 1.3.2، 1.4 من الملحق 1 للقسم 1 | المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية يقومون بتحويل أقساط التأمين بأسعار إضافية |
| الملاحق 5 - 8 للقسم 1 | المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية الذين يطبقون تعريفات مخفضة (على سبيل المثال، إجراء أنشطة تفضيلية على النظام الضريبي المبسط) |
| الملحق 9 للقسم 1 | المنظمات ورجال الأعمال الأفراد الذين دفعوا دخلاً للموظفين الأجانب أو الموظفين عديمي الجنسية المقيمين مؤقتًا في الاتحاد الروسي في الربع الأول من عام 2017 |
| الملحق 10 للقسم 1 | المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية التي دفعت الدخل للطلاب العاملين في فرق الطلاب في الربع الأول من عام 2017 |
| الملحقان 3 و4 للقسم 1 | المنظمات ورجال الأعمال الأفراد الذين دفعوا استحقاقات المستشفى واستحقاقات الأطفال وما إلى ذلك في الربع الأول من عام 2017 (أي فيما يتعلق بالتعويضات من صندوق التأمين الاجتماعي أو المدفوعات من الميزانية الفيدرالية) |
ملء حساب أقساط التأمين للربع الأول من عام 2017: القواعد
عند إجراء حساب واحد لأقساط التأمين للربع الأول من عام 2017، استخدم بطاقة أقساط التأمين، والتي تعكس المدفوعات والمكافآت المستحقة والمدفوعة للأفراد في عام 2017مع الأخذ في الاعتبار قائمة المدفوعات غير الخاضعة للضريبة الواردة في المادة 422 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي، يجب على المحاسب، على وجه الخصوص، تحديد أساس أقساط التأمين وإجراء الحسابات اللازمة. يتم إدخال النتائج في حقول الحساب المقابلة.
كما قلنا من قبل، تحتاج إلى ملء حساب أقساط التأمين في عام 2017 باستخدام النموذج المعتمد بأمر دائرة الضرائب الفيدرالية المؤرخ 10 أكتوبر 2016 رقم MMV-7-11/551 () وفقًا لـ 7 القواعد الأساسية التي تمت الموافقة عليها في نفس الوثيقة:
- كل حقل مخصص لمؤشر محدد ولا يمكن استكماله بمعلومات أخرى؛
- يتم تنسيق الصفحات في الخلايا المقابلة بهذه الطريقة: "001"، "002"... "033"؛
- بالنسبة للكسر العشري، يتم تخصيص حقلين: الأول يحتوي على الجزء بأكمله، والثاني يحتوي على الباقي؛
- يتم ملء الحقول النصية من اليسار إلى اليمين، بدءًا من النافذة الأولى؛
- يشار إلى مؤشرات التكلفة بالروبل والكوبيل، مفصولة بنقطة؛
- عند ملء مستند على جهاز كمبيوتر، استخدم الخط Courier New (16-18 نقطة)؛
- في حقول المؤشرات الكمية والإجمالية، ضع "0" ("صفر"). وفي حالات أخرى، على سبيل المثال، عندما لا تكون هناك مؤشرات نصية، ضع شرطة في جميع مسافات الأحرف في الحقل. ومع ذلك، عند ملء الحساب على جهاز كمبيوتر، لا تحتاج إلى وضع الأصفار والشرطات في الخلايا الفارغة.
صفحة عنوان الكتاب
تحتوي صفحة العنوان على حقول مخصصة للدافع وموظف مصلحة الضرائب. يقوم محاسب منظمة أو رجل أعمال فردي بإدخال المعلومات في الأسطر التالية:رقم التعريف الضريبي ونقطة التفتيش
رقم تعريف دافع الضرائب - يُشار إليه وفقًا لشهادة التسجيل لدى دائرة الضرائب الفيدرالية لكيان قانوني أو رجل أعمال فردي أو فرد. يتم تخصيص رمز مكون من 10 أرقام للمؤسسات، لذا ضع شرطة في الخليتين الأخيرتين (إذا كنت تقوم بإنشاء تقرير "على الورق"):
معنى نقطة التفتيش - اكتب وفقًا لوثيقة تسجيل الكيان القانوني. يضع رواد الأعمال الأفراد شرطات في حقل "نقطة التفتيش" (أو يتركونه فارغًا إذا تم ملء الحساب على جهاز كمبيوتر لتقديمه إلكترونيًا).
رقم التصحيح
ضع رقم التعديل على صفحة عنوان الحساب للربع الأول من عام 2017 فقط عند تقديم حساب توضيحي. إذا كنت تقوم بملء المستند وتقديمه إلى مكتب الضرائب لأول مرة، فقم بالإشارة إلى العلامة "0 - -".
فترة التسوية (الإبلاغ).
في هذا الحقل بصفحة العنوان، أدخل الرمز الذي يميز الفترة الزمنية المحددة التي يتم إرسال التقارير عنها. عند حساب الربع الأول من عام 2017، أدخل الرمز 21.
رمز خدمة الضرائب الفيدرالية
في هذا الحقل، تحتاج إلى وضع علامة على رمز خدمة الضرائب الفيدرالية التي ترسل إليها التقارير للربع الأول من عام 2017. يمكنك معرفة القيمة لمنطقة معينة على موقع خدمة الضرائب الفيدرالية باستخدام الخدمة الرسمية.
مكان توفير الكود
يُظهر هذا الرمز قيمة رقمية تشير إلى ملكية دائرة الضرائب الفيدرالية التي تم تقديم DAM إليها للربع الأول من عام 2017. الرموز المستخدمة معروضة في الجدول:
اسم
قم بالإشارة إلى اسم المنظمة أو الاسم الكامل لرجل الأعمال الفردي على صفحة العنوان وفقًا للمستندات، دون اختصارات. اترك خلية واحدة خالية بين الكلمات.
نموذج إعادة التنظيم أو التصفية
يعتمد معنى هذا المجال على الموقف المحدد الذي تجد فيه المنظمة نفسها. يمكن قبول القيم التالية:
رموز OKVED
في حقل "رمز نوع النشاط الاقتصادي وفقًا لمصنف OKVED2"، حدد الرمز وفقًا لمصنف عموم روسيا لأنواع الأنشطة الاقتصادية. لا يمكنك إدخال رموز OKVED "القديمة" في حساب DAM للربع الأول من عام 2017.
تذكر
في عام 2016، أصبح مصنف OKVED ساري المفعول (OK 029-2007 (NACE Rev. 1.1)). بدءًا من يناير 2017، تم استبداله بمصنف OEVED2 (OK 029-2014 (NACE Rev. 2)). استخدامه عند التعبئة. موثوقية واكتمال المعلومات
تأكيد دقة واكتمال المعلومات في حساب أقساط التأمين للربع الأول من عام 2017 - هذه المعلومات ضرورية للسلطات الضريبية. في الحقول الخاصة بصفحة العنوان، اكتب اسم حامل البوليصة، وأشر إلى تاريخ الحساب وقم بالتوقيع. إذا تم تقديم الحساب من قبل ممثل، فيجب إرفاق نسخة إضافية من الأدلة المستندية للسلطة بالتقرير. على الأرجح، لن تنشأ أي أسئلة حول تصميم الخلايا المتبقية من صفحة العنوان. ولكن إذا كنت في شك، فارجع إلى العينة المكتملة:
ورقة "معلومات عن فرد ليس رجل أعمال فردي"
تأتي ورقة "معلومات عن فرد ليس رائد أعمال فرديًا" بعد صفحة العنوان. يجب أن يتم إنشاؤه من قبل الأفراد الذين يقدمون حسابات أقساط التأمين للربع الأول من عام 2017 للعمال المعينين والذين لم يشيروا إلى رقم التعريف الضريبي (TIN) الخاص بهم في الحساب. ثم يجب على صاحب العمل في هذه الورقة إظهار بياناته الشخصية (على وجه الخصوص، الاسم الكامل وتاريخ ومكان الميلاد وتفاصيل جواز السفر). تبدو هذه الورقة كما يلي:
برجاء الأخذ في الاعتبار أن ورقة "معلومات عن فرد ليس رائد أعمال فرديًا" لا تنطبق على المنظمات ورواد الأعمال الأفراد. كجزء من حساب أقساط التأمين للربع الأول من عام 2017، لا يملأونها ولا يقدمونها.
القسم 1: ملخص قسط
يعكس القسم 1 من حساب الربع الأول من عام 2017 المؤشرات العامة لمبالغ أقساط التأمين المستحقة. يتكون جزء الوثيقة المعنية من الأسطر من 010 إلى 123 (ورقتان)، والتي تشير إلى OKTMO، ومبلغ المعاشات التقاعدية والمساهمات الطبية، ومساهمات تأمين العجز المؤقت والخصومات الأخرى.على سبيل المثال، سوف تقوم بملء السطر 030 من القسم 1 فيما يتعلق بمساهمات المعاشات التقاعدية خلال عام 2017 على أساس الاستحقاق، والسطور 031-033 - فيما يتعلق بأشهر الفترة المشمولة بالتقرير. في حساب الربع الأول، يجب أن تتضمن الأسطر 031-033 مبالغ أقساط التأمين لشهر يناير وفبراير ومارس 2017. وينطبق نهج مماثل على أنواع أخرى من أقساط التأمين المدرجة في القسم 1.
في الأسطر 120-123 من القسم 1، قم بعرض المبالغ التي تتجاوز تكاليف شركة التأمين للمنافع على أقساط التأمين المحسوبة للعجز المؤقت والأمومة. إذا لم يكن هناك فائض، فاترك هذه السطور فارغة. تظهر في الشكل عينة من القسم 1 لحساب أقساط التأمين للربع الأول من عام 2017:
لكل نوع من أقساط التأمين في القسم الأول من الحساب للربع الأول من عام 2017، يجب إظهار BCC في حقول منفصلة. يسمح تصنيف رموز تصنيف الميزانية لموظفي دائرة الضرائب الفيدرالية بتسجيل الإيصالات النقدية بشكل صحيح في الحساب الشخصي لشركة أو رجل أعمال فردي. لقد أشرت إلى KBK في أوامر الدفع الخاصة بك إلى دفع أقساط التأمين لشهر يناير وفبراير ومارس 2017. الآن قم بتحويلها إلى حساب أقساط التأمين للربع الأول من عام 2017. سم. " ". الملحق 1: حساب المعاشات التقاعدية والاشتراكات الطبية
في الملحق 1 للقسم 1، تعكس حساب أقساط التأمين للمعاشات التقاعدية والتأمين الصحي، فضلا عن عدد الأشخاص المؤمن عليهم الذين تراكمت اشتراكات مدفوعاتهم. يتكون هذا التطبيق من أربعة أقسام فرعية:
- القسم الفرعي 1.1 "حساب مبالغ اشتراكات التأمين لتأمين التقاعد الإلزامي" ؛
- القسم الفرعي 1.2 "حساب أقساط التأمين للتأمين الصحي الإلزامي" ؛
- القسم الفرعي 1.3 "حساب مبالغ اشتراكات التأمين لتأمين التقاعد الإلزامي بمعدل إضافي لفئات معينة من دافعي أقساط التأمين المحددة في المادة 428 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي" ؛
- القسم الفرعي 1.4 "حساب مبالغ مساهمات التأمين للضمان الاجتماعي الإضافي لأفراد طاقم طيران طائرات الطيران المدني، وكذلك لفئات معينة من موظفي منظمات صناعة الفحم."
القسم الفرعي 1.1: مساهمات المعاشات التقاعدية
في القسم الفرعي 1.1 من الملحق 1 للقسم 1، قم بتضمين بيانات حول حساب القاعدة الخاضعة للضريبة ومبلغ اشتراكات التأمين لتأمين التقاعد الإلزامي. أشر أيضًا إلى رمز تعريفة الدافع المحتمل:وسنوضح مميزات ملء الخطوط الرئيسية لهذا القسم ضمن حساب أقساط التأمين للربع الأول من عام 2017 في الجدول وإضافة نموذج:
| ملء سطور القسم الفرعي 1.1 | |
|---|---|
| السطر الفرعي 1.1 | حشوة |
| 010 | إجمالي عدد المؤمن عليهم بموجب تأمين التقاعد الإلزامي منذ بداية عام 2017 (مقسمة حسب يناير وفبراير ومارس). |
| 020 | عدد الأفراد الذين قمت بحساب اشتراكات التأمين التقاعدي منهم من 1 يناير 2017 إلى 31 مارس 2017. |
| 021 | عدد الأفراد من السطر 020 الذين تجاوزت مدفوعاتهم الحد الأقصى لأساس احتساب مساهمات المعاشات التقاعدية. في عام 2017، بلغ هذا المبلغ 876000 روبل (انظر "القيمة القصوى لقاعدة حساب أقساط التأمين لعام 2017: الجدول"). |
| 030 | مبالغ الدفعات والمكافآت المستحقة لصالح الأفراد في الفترة من يناير إلى مارس 2017 (ضمناً). يشير هذا إلى المدفوعات التي تخضع لأقساط التأمين (البندان 1 و 2 من المادة 420 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي). |
| 040 | مبالغ المدفوعات التي لا تخضع لمساهمات التأمين لتأمين التقاعد الإلزامي (المادة 422 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي)؛ |
| 050 | قاعدة احتساب الاشتراكات التقاعدية للربع الأول من عام 2017. |
| 051 | أساس حساب اشتراكات تأمين التقاعد بمبالغ تتجاوز الحد الأقصى للقيمة الأساسية لكل شخص مؤمن عليه: 876000 روبل (البنود 3-6 من المادة 421 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). |
| 060 (بما في ذلك 61 و 62) | مبالغ الاشتراكات التقاعدية المحسوبة، وعلى وجه الخصوص: - على الخط 061 - من قاعدة لا تتجاوز 876000 روبل؛ - على الخط 062 - من قاعدة تتجاوز 876000 روبل. |
- القسم الفرعي 1.2: المساهمات الطبية
يتم استكمال باقي أقسام الملحق رقم 1 في حالة خصم أقساط التأمين بنسب إضافية مقدمة لفئات معينة من دافعي أقساط التأمين. ومع ذلك، في نطاق هذه المقالة، لن نفكر في ملؤها.
الملحق 2: حساب اشتراكات العجز والأمومة
في الملحق 2 للقسم 1 من الحساب للربع الأول من عام 2017، وصف حساب مبالغ اشتراكات التأمين للتأمين الاجتماعي الإلزامي في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة. منذ عام 2017، تم التحكم في هذه المساهمات أيضًا من قبل دائرة الضرائب الفيدرالية.
في الحقل 001 من الملحق رقم 2، أشير إلى رمز مدفوعات التأمين للتأمين الاجتماعي الإلزامي في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة، وهي:
- "1" - إذا كانت الدفعات المباشرة للتغطية التأمينية تتم من ميزانية صندوق التأمين الاجتماعي (إذا تم تنفيذ مشروع تجريبي لصندوق التأمين الاجتماعي في المنطقة)؛
- "2" - إذا تم دفع المزايا من قبل أصحاب العمل، ثم يتم احتساب التكاليف مقابل دفع أقساط التأمين.
| تعبئة خطوط الطلب 2 | |
|---|---|
| خط التطبيق 2 | حشوة |
| 010 | إجمالي عدد الموظفين المؤمن عليهم منذ بداية عام 2017. |
| 020 | - مبالغ المدفوعات للموظفين من يناير إلى مارس 2017 (ضمناً). |
| 030 | مبالغ المدفوعات التي لا تخضع لاشتراكات التأمين للتأمين الاجتماعي الإلزامي (المادة 422 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي). |
| 040 | مبالغ المدفوعات والمكافآت الأخرى لصالح الأفراد الخاضعين لاشتراكات التأمين الاجتماعي وتتجاوز الحد الأقصى للعام المقبل (في عام 2017، تزيد هذه المدفوعات عن 755000 روبل لكل شخص). انظر "القيمة الحدية للأساس لحساب أقساط التأمين لعام 2017: الجدول"). |
| 050 | أساس حساب اشتراكات التأمين للتأمين الاجتماعي الإلزامي، يتكون من 1 يناير إلى 31 مارس 2017. |
| 051 | يجب إدخال المؤشر الموجود في هذا السطر من قبل الشركات أو رواد الأعمال الأفراد الذين لديهم ترخيص للأنشطة الصيدلانية ويطبقون UTII. وفي هذا الخط يجب عليهم تسجيل أساس حساب أقساط التأمين من حيث المدفوعات لصالح الموظفين الذين لهم الحق في مزاولة الأنشطة الصيدلانية أو المقبولين فيها. |
| 052 | يجب ملء هذا السطر من قبل الشركات التي تقوم بالدفع لأفراد طاقم السفن المسجلة في السجل الدولي الروسي للسفن في عام 2017. في هذا السطر، تحتاج إلى تسجيل الأساس لحساب أقساط التأمين من حيث المدفوعات لأفراد الطاقم (البند الفرعي 4، البند 1، المادة 427 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). |
| 053 | يتم ملء هذا السطر فقط من قبل رواد الأعمال الأفراد الذين يطبقون نظام ضرائب براءات الاختراع (باستثناء رواد الأعمال الأفراد الذين تم تحديد أنشطتهم الرائدة في الفقرة الفرعية 19، 45-48 البند 2 من المادة 346.43 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي)، والذين سداد المدفوعات للموظفين (البند الفرعي 9 البند 1 من المادة 427 قانون الضرائب في الاتحاد الروسي). وباستخدام هذا الخط، يتعين عليهم تحديد الأساس لحساب أقساط التأمين من حيث المدفوعات للموظفين بموجب عقود العمل. |
| 054 | هذا الخط مخصص للمنظمات ورجال الأعمال الخاصين الذين يدفعون الدخل للموظفين الأجانب المقيمين مؤقتًا في روسيا. باستخدام هذا الخط، يحتاجون إلى إظهار الأساس لحساب أقساط التأمين من حيث المدفوعات لصالح هؤلاء الموظفين. الاستثناء هو مواطنو دول الاتحاد الاقتصادي الأوراسي. إنهم لا ينتمون إلى هذا الخط. |
| 060 | مبالغ الاشتراكات التأمينية المحسوبة للتأمين الاجتماعي الإلزامي للربع الأول من عام 2017. |
| 070 | مبالغ نفقات دفع التغطية التأمينية للتأمين الاجتماعي الإلزامي (الإجازة المرضية، استحقاقات الأمومة، وما إلى ذلك). |
| 080 | المبالغ التي تلقتها منظمة أو رجل أعمال فردي في الربع الأول من عام 2017 من صندوق التأمين الاجتماعي في شكل تعويض عن النفقات (للإجازة المرضية، واستحقاقات الأمومة، وما إلى ذلك). |
| 090 | مبلغ أقساط التأمين المستحقة عن كل شهر من الربع الأول من عام 2017. إذا تم الحصول على مبلغ الاشتراكات المقرر دفعها، فأدخل في السطر 090 الرمز "1" (أي إذا تبين أن الاشتراكات أكثر من تكلفة المزايا). إذا تجاوز مبلغ مصاريف المزايا مبلغ الاشتراكات المستحقة، فاعكس الرمز "2" في السطر 090. |
الملحق 3: تكاليف المزايا
في الملحق 3 للقسم 1 من حساب الربع الأول من عام 2017، يرجى الإشارة إلى معلومات عن النفقات لأغراض التأمين الاجتماعي الإلزامي. نحن نتحدث عن الأنواع التالية من مدفوعات التأمين التي تمت خلال الفترة من 1 يناير إلى 31 مارس 2017:
- استحقاقات العجز المؤقت؛
- استحقاقات الأمومة؛
- منفعة لمرة واحدة للنساء المسجلات لدى المنظمات الطبية في المراحل المبكرة من الحمل؛
- إعانة المبلغ الإجمالي عند ولادة طفل؛
- بدل رعاية الطفل الشهري
- دفع أيام إجازة إضافية لرعاية الأطفال المعوقين؛
- الإعانة الاجتماعية للجنازة أو سداد تكلفة القائمة المضمونة لخدمات الجنازة.
- على الأسطر 010 - 090 - اعرض لكل نوع من أنواع الدفع عدد حالات الدفع وعدد الأيام المدفوعة بالإضافة إلى مقدار النفقات المتكبدة (بما في ذلك تلك الممولة من الميزانية الفيدرالية) ؛
- في السطر 100 - قم بتسجيل إجمالي مبلغ النفقات للمدفوعات المحددة (بما في ذلك تلك الممولة من الميزانية الفيدرالية).
الملحق 4: فوائد الميزانية
في الملحق 4 للقسم 1 من حساب الربع الأول من عام 2017، تعكس المعلومات حول المزايا الممولة من الميزانية الفيدرالية:
- على الخطوط 010-060 - المدفوعات لضحايا تشيرنوبيل؛
- على الخطوط 070-120 – فوائد لضحايا الحادث في جمعية ماياك للإنتاج؛
- على الخطوط 130-140 - المدفوعات للمواطنين المصابين نتيجة الاختبارات في موقع اختبار سيميبالاتينسك؛
- على الخطوط 150-200 – التحويلات النقدية للمواطنين الذين أصيبوا بمرض الإشعاع؛
- على الأسطر 210-230 - معلومات حول المزايا المتعلقة بإدراج فترات الخدمة في سجل التأمين للشخص المؤمن عليه والتي لم يكن المواطن خلالها خاضعًا للتأمين الاجتماعي الإلزامي (الجزء 4 من المادة 3 من القانون رقم 255-FZ من 29 ديسمبر 2006).
يجب إنشاء الملحق 5 من القسم 1 من الحساب للربع الأول من عام 2017 فقط من خلال مؤسسات تكنولوجيا المعلومات التي:
- تطوير وتنفيذ برامج الكمبيوتر أو قواعد البيانات الخاصة بهم، وأداء العمل وتقديم الخدمات لتطوير برامج الكمبيوتر وقواعد البيانات وتكييفها وتعديلها وتركيبها واختبارها وصيانتها؛
- حصلت على شهادة اعتماد الدولة كمنظمة تعمل في مجال تكنولوجيا المعلومات؛
- أن يكون متوسط عدد الموظفين سبعة أشخاص على الأقل؛
- الحصول على دخل من الأنشطة في مجال تكنولوجيا المعلومات: ما لا يقل عن 90 في المئة من إجمالي دخلهم.
إذا كنت مهتمًا بملء الملحق 5 بمزيد من التفاصيل، فقد تقترح الاعتماد على النصوص والعينة التالية:
| الملحق 5: لمؤسسات تكنولوجيا المعلومات | |
|---|---|
| خط التطبيق 5 | حشوة |
| 010 | متوسط عدد الموظفين لمدة 9 أشهر من عام 2016 وحتى نهاية الربع الأول من عام 2017. |
| 020 | المبلغ الإجمالي للدخل المحدد وفقًا لقواعد المادة 248 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي (لمدة 9 أشهر من عام 2016 وعلى أساس نتائج الربع الأول من عام 2017). |
| 030 | مقدار الدخل من الأنشطة في مجال تكنولوجيا المعلومات (لمدة 9 أشهر من عام 2016 وبناء على نتائج الربع الأول من عام 2017). |
| 040 | حصة الدخل من الأنشطة في مجال تكنولوجيا المعلومات من إجمالي مبلغ الدخل (لمدة 9 أشهر من عام 2016 وعلى أساس نتائج الربع الأول من عام 2017). |
| 050 | تاريخ ورقم القيد في سجل المنظمات المعتمدة العاملة في مجال تكنولوجيا المعلومات (من سجل تكنولوجيا المعلومات التابع لوزارة الاتصالات والاتصال الجماهيري في روسيا). |
يعكس السطر 040 من الملحق 5 حصة الدخل من أنشطة تكنولوجيا المعلومات في إجمالي مبلغ الدخل. احسب الحصة باستخدام الصيغة: السطر 40 = السطر 30 / السطر 20 × 100%. الملحق 6: بالنسبة "للأبسط" بالتعريفات المخفضة
يجب إكمال الملحق 6 من القسم 1 من حساب الربع الأول من عام 2017:
- المنظمات أو رواد الأعمال الأفراد في النظام الضريبي المبسط، العاملين في المجال الاجتماعي أو الصناعي ويحق لهم الحصول على معدل مساهمة مخفض (البند الفرعي 5، البند 1، البند الفرعي 3، البند 2، المادة 427 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي)؛
- أصحاب المشاريع الفردية الذين يجمعون بين النظام الضريبي المبسط ونظام الضرائب على براءات الاختراع (PTS).
صيغة لحساب حصة الدخل في ظل النظام الضريبي المبسط
للدخل من النشاط الرئيسي على النظام الضريبي المبسط = السطر 070 / السطر 060×100%
الملحق 7: المنظمات غير الربحية حول النظام الضريبي المبسط
مطلوب الملحق 7 من القسم 1 من حساب الربع الأول من عام 2017 أن يتم تشكيلها من قبل المنظمات غير الربحية على النظام الضريبي المبسط العامل في مجال الخدمات الاجتماعية للسكان والبحث العلمي والتنمية والتعليم والرعاية الصحية والثقافة والفن والرياضة الجماهيرية. يحق لهذه الشركات أيضًا استخدام معدلات أقساط التأمين المخفضة (البند الفرعي 3، البند 2، المادة 427، البند 7، المادة 427 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي).
الملحق 8: الملكية الفكرية في نظام البراءات
ينطبق الملحق 8 من القسم 1 من حساب الربع الأول من عام 2017 فقط على رواد الأعمال الأفراد في نظام ضريبة براءات الاختراع. الاستثناء هو رواد الأعمال الأفراد الحاصلين على براءة اختراع والذين يعملون في الأعمال التالية (البند الفرعي 19، 45-48 البند 2 من المادة 346.43 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي):
- تأجير العقارات المملوكة لهم؛
- تجارة التجزئة من خلال قاعات التداول أو مواقع البيع بالتجزئة؛
- خدمات المطاعم.
الملحق 9: بيانات عن الأجانب
يعرض الملحق 9 من القسم 1 من حساب الربع الأول من عام 2017 بيانات عن الأجانب المقيمين مؤقتًا في الاتحاد الروسي. ومع ذلك، لا تخلط بين الأمر: لا ينبغي أن تنعكس المعلومات المتعلقة بالأجانب - المتخصصين المؤهلين تأهيلاً عاليًا، وكذلك مواطني دول الاتحاد الاقتصادي الأوراسي في هذا التطبيق.
باستخدام الأسطر 020 – 080 من الملحق 9، قم بتسجيل المعلومات عن جميع الأجانب الذين خضعت مدفوعاتهم لأقساط التأمين في الربع الأول من عام 2017. تقديم معلومات عن هؤلاء الأجانب:
- الأسطر 020–040 – الاسم الكامل؛
- الخط 050 - القصدير؛
- السطر 060 - سنيلس؛
- السطر 070 - رمز بلد المواطنة.
يرجى ملء الملحق 10 من القسم 1 من الحساب للربع الأول من عام 2017 إذا قمت بدفع الدخل للطلاب الذين عملوا من يناير إلى مارس 2017 في مجموعات الطلاب. وتظهر هذه المدفوعات بشكل منفصل لأنها لا تخضع لمساهمات المعاشات التقاعدية. ومع ذلك، نلاحظ أنه لهذا يجب استيفاء الشروط المنصوص عليها في الفقرة الفرعية 1 من الفقرة 3 من المادة 422 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. إذا كانت هذه الميزة متاحة، فقم بإرفاق وتقديم حساب أقساط التأمين للربع الأول من عام 2017 وتقديمه إلى دائرة الضرائب الفيدرالية:
- شهادة عضوية الطالب في المجموعة الطلابية؛
- شهادة من المؤسسة التعليمية حول شكل الدراسة.
القسم الثاني: رؤساء مزارع الفلاحين
يجب إكمال القسم 2 من حساب أقساط التأمين للربع الأول من عام 2017 فقط لرؤساء أسر الفلاحين (المزرعة). هذا القسم عبارة عن مجموعة من المؤشرات حول مبالغ أقساط التأمين المستحقة للموازنة لهم. إليك المعلومات التي تحتاج إلى إدخالها في هذا القسم:الملحق 1: حساب مبالغ المساهمات لرئيس وأعضاء مزرعة الفلاحين
في الملحق 1 للقسم 2 من حساب أقساط التأمين للربع الأول من عام 2017، قم بإظهار المعلومات الشخصية لكل عضو في مزرعة الفلاحين، وهي:
- في الأسطر من 010 إلى 030 - الاسم الكامل؛
- في السطر 040 - رقم التعريف الضريبي؛
- في السطر 050 - سنيلس؛
- في السطر 060 - سنة الميلاد؛
- في السطر 070 – تاريخ الانضمام إلى مزرعة الفلاحين في عام 2017 (إذا تم الانضمام من يناير إلى مارس ضمناً)؛
- في السطر 080 - تاريخ الخروج من مزرعة الفلاحين عام 2017 (إذا كان الخروج من يناير إلى مارس ضمناً).
- في السطر 090 - مقدار أقساط التأمين المستحقة للميزانية لكل عضو في مزرعة الفلاحين بناءً على نتائج الربع الأول من عام 2017.
القسم 3: معلومات شخصية عن كل موظف
يهدف هذا القسم إلى الإشارة إلى الأفراد الذين يتلقون دخلاً خاضعًا لأقساط التأمين. تتيح لك الأقسام الإضافية توزيع جميع المعلومات بشكل صحيح. دعونا ننظر إليهم بمزيد من التفصيل.بداية الورقة 3
في السطر 010 من الحساب الأولي لأقساط التأمين للربع الأول من عام 2017، أدخل "0-". إذا قمت بضبط البيانات للربع الأول، فستحتاج في الحساب المحدث إلى الإشارة إلى رقم التعديل (على سبيل المثال، "1-"، "2-"، وما إلى ذلك).
في الحقل 020 من الورقة 3، قم بإظهار رمز فترة إعداد الفواتير (التقارير). الربع الأول يتوافق مع الكود "21". في الحقل 030، أشر إلى سنة فترة إعداد الفواتير (التقارير) التي يتم تقديم المعلومات عنها - "2017".
في الحقل 040، اعكس الرقم التسلسلي للمعلومات. وفي الحقل 050 - تاريخ التقديم. هنا مثال:
القسم الفرعي 3.1: من حصل على الدخل
في القسم الفرعي 3.1 من الحساب، قم بالإشارة إلى البيانات الشخصية للموظف الذي أصدرت له المنظمة أو رجل الأعمال الفردي مدفوعات أو مكافآت. فيما يلي شرح ملء الأسطر والعينة:
| خطوط القسم الفرعي 3.1 التعبئة | حشوة |
| 060 | القصدير |
| 070 | سنيلز |
| 080 و 090 و 100 | الاسم الكامل |
| 110 | تاريخ الميلاد |
| 120 | رمز الدولة التي يكون الفرد مواطنًا فيها |
| 130 | رمز الجنس: "1" - ذكر، "2" - أنثى |
| 140 | رمز نوع وثيقة الهوية |
| 150 | تفاصيل وثيقة الهوية (على سبيل المثال، سلسلة جواز السفر ورقمه) |
| 160 و 170 و 180 | علامة المؤمن عليه في نظام التقاعد الإلزامي والتأمين الطبي والاجتماعي: "1" - مؤمن عليه، "2" - ليس مؤمن عليه |
القسم الفرعي 3.2: المدفوعات واشتراكات المعاشات التقاعدية
يجب أن يحتوي القسم الفرعي 3.2 كجزء من الحساب على معلومات:
- على المدفوعات لصالح الأفراد (على سبيل المثال، الموظفين)؛
- بشأن اشتراكات التأمين المستحقة للتأمين التقاعدي الإلزامي.
| الرسوم البيانية الفرعية | 3.2.1 الحشوة |
| 190 | الرقم التسلسلي للشهر في السنة التقويمية ("01"، "02"، "03"، "04"، "05"، وما إلى ذلك) للشهر الأول والثاني والثالث من الأشهر الثلاثة الأخيرة من الفاتورة فترة (التقارير) على التوالي. وهذا هو، في حسابات الربع الأول من عام 2017، من الضروري إظهار: 01 و 02 و 03 (يناير وفبراير ومارس). |
| 200 | رمز فئة الشخص المؤمن عليه (من الملحق 8 لإجراءات ملء حسابات أقساط التأمين، تمت الموافقة عليه بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 10 أكتوبر 2016 رقم MMV-7-11/551). الرمز الخاص بالموظفين بموجب عقود العمل هو HP. |
| 210 | حجم المدفوعات للموظفين لشهر يناير وفبراير ومارس 2017. |
| 220 | قاعدة حساب مساهمات المعاشات التقاعدية لا تتجاوز القيمة القصوى - 876000 روبل. |
| 230 | حجم المدفوعات بموجب العقود المدنية. |
| 340 | مقدار أقساط التأمين |
| 250 | المبلغ الإجمالي للمدفوعات لصالح الموظف، لا يتجاوز القيمة الحدية - 876000 روبل. |
يتضمن القسم الفرعي 3.2 أيضًا قسمًا فرعيًا آخر 3.2.2. يحتاج إلى تسجيل المدفوعات التي يتم من خلالها حساب مساهمات المعاشات التقاعدية بمعدلات إضافية. قد يبدو هذا القسم الفرعي كما يلي:
المسؤولية: ما يهدد
في حالة التأخر في تقديم حساب أقساط التأمين للربع الأول من عام 2017 في الوقت المحدد، يحق لدائرة الضرائب الفيدرالية محاسبة الشركة أو رجل الأعمال الفردي في شكل غرامة. مبلغ الغرامة هو 5 بالمائة من مبلغ أقساط التأمين المستحقة (دفعة إضافية) على أساس حساب الربع الأول. ومع ذلك، ضع في اعتبارك أنه عند حساب هذه الغرامة، ستقوم السلطات الضريبية بإزالة مبلغ المساهمات التي حولتها المنظمة أو رجل الأعمال الفردي في الوقت المحدد. سيتم فرض غرامة قدرها 5 بالمائة عن كل شهر (كامل أو جزئي) تأخير في تقديم الحساب. في هذه الحالة، لا يمكن أن يكون المبلغ الإجمالي للغرامة أكثر من 30 بالمائة من مبلغ الاشتراكات وأقل من 1000 روبل. وهذا هو، إذا تم دفع الاشتراكات للربع الأول بأكمله من عام 2017 في الوقت المحدد، فإن غرامة التأخر في تقديم الحساب ستكون 1000 روبل فقط. إذا تم دفع جزء فقط من المساهمات خلال الفترة المحددة، فسيتم احتساب الغرامة من الفرق بين مبلغ المساهمات المشار إليها في الحساب وتحويلها فعليًا إلى الميزانية (المادة 119 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي).إذا تم تقديم حساب الربع الأول من عام 2017 إلى دائرة الضرائب الفيدرالية في الوقت المحدد، ولكن هناك اختلافات بين المبلغ الإجمالي لأقساط التأمين ومبلغ الاشتراكات لكل موظف، فسيتم اعتبار التقرير غير مقدم على الإطلاق. بعد تلقي إشعار من دائرة الضرائب الفيدرالية، ستحتاج إلى إجراء تصحيحات على الحساب في غضون خمسة أيام عمل. وبعد ذلك سيتم اعتبار تاريخ تقديم الحساب هو التاريخ الذي قدمته فيه لأول مرة (الفقرتان 2 و 3 الفقرة 7 من المادة 431 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). ضع في اعتبارك أن الفشل في تقديم حساب واحد لأقساط التأمين إلى مصلحة الضرائب في الوقت المناسب لا يشكل أساسًا لتعليق المعاملات على الحسابات المصرفية لدافعي أقساط التأمين. راجع "لن يتم حظر الحسابات بسبب أقساط التأمين". http://buhguru.com/news/strakhovye-vznosy-scheta.html
لقد حدث خطأ: ما يجب القيام به
عند إعداد التقارير، تظل هناك مخاطرة لإدخال البيانات بشكل غير صحيح. ما يجب على حامل البوليصة فعله في مثل هذه الحالة يعتمد على العواقب:- أدى الخطأ الذي تم ارتكابه إلى تقليل مبلغ الدفع - من الضروري تقديم "توضيح" إلى دائرة الضرائب الفيدرالية، والذي يتضمن الصفحات المملوءة بشكل غير صحيح والقسم 3. يتم إرفاق الأوراق الأخرى فقط إذا كان من الضروري إجراء إضافات.
- المعلومات غير الصحيحة لم تغير نتائج الحسابات - يتم تقديم الحساب المحدث بناءً على طلب حامل البوليصة.
يتم توفير الإكمال الإلزامي للقسم 3 من حساب أقساط التأمين لجميع دافعي الضرائب الذين يدفعون مكافآت نقدية للأفراد. في أي الحالات الأخرى يكون من الضروري إنشاء معلومات شخصية؟ كيف يتم تضمين بيانات إجازة الأمومة في حساب أقساط التأمين، القسم 3؟ دعونا نفكر في جميع الفروق الدقيقة بمزيد من التفصيل.
من يجب عليه ملء القسم 3 من حساب أقساط التأمين لعام 2017
يتم حساب أقساط التأمين، عينة من القسم 3 أدناه، من حيث البيانات الشخصية الشخصية للأشخاص المؤمن عليهم. وفي الوقت نفسه، فإن تقديم هذا التقرير إلزامي حتى لو لم تكن هناك مؤشرات للفترة، أي عند تقديم النموذج الصفري.
من هم الأشخاص المؤمن عليهم؟ بادئ ذي بدء، هؤلاء هم كل هؤلاء الموظفين الذين يعملون في المنظمة. بالإضافة إلى ذلك، هؤلاء هم الأشخاص الذين يؤدون خدمات في إطار علاقات القانون المدني. لا يُسمح بتكوين حسابات لأقساط التأمين دون القسم 3. إذا لم تكن هناك مدفوعات فعلية للفرد خلال الفترة الحالية، فمن الضروري ملء البيانات العامة فقط، دون تقديم مؤشرات مفصلة في القسم الفرعي. 3.2.
بناءً على ما سبق ومع مراعاة متطلبات القانون رقم 167-FZ بتاريخ 151.2.01، وكذلك إجراءات ملء الأمر رقم MMV-7-11/551@ بتاريخ 10.10.16، القسم 3 من ويشترط تشكيل الحساب في الحالات التالية:
- عند سداد المدفوعات للأفراد بموجب عقود العمل والاتفاقيات المدنية.
- أثناء توقف أنشطة الشركة.
- إذا كان لدى الشركة موظف واحد فقط، فهو أيضًا المدير.
- إذا كان هناك موظفين مفصولين خلال الفترة المشمولة بالتقرير.
- إذا كانت الشركة لديها إجازة أمومة، يتم تشكيل القسم 3 من حساب أقساط التأمين أثناء إجازة الأمومة دون معلومات حول المدفوعات (البند الفرعي 22.2 من الإجراء). وإذا صدرت إجازة أمومة خلال الفترة الحالية، فتظهر هذه المبالغ في الصفحة 210.
- إذا كان الموظف في إجازة بدون راتب.
كيفية ملء القسم 3 من حساب أقساط التأمين
توجد تعليمات شاملة لإعداد حسابات أقساط التأمين، القسم 3 والأوراق الأخرى، في إجراء ملء التقرير المعتمد من قبل دائرة الضرائب الفيدرالية في الاتحاد الروسي. يتم إنشاء المستند لفترة الفاتورة - آخر 3 أشهر من السنة التقويمية. يتم إدخال البيانات سطرًا تلو الآخر وفقًا للتوصيات الواردة في الفصل الثاني والعشرين من الإجراء:
- صفحة 010 – يستخدم لتوضيح القسم 3 من حساب أقساط التأمين في حالات تصحيح البيانات (على سبيل المثال، 1، 2، الخ).
- صفحة 020، 030 – مصممة لتعكس الفترة التي يتم فيها تقديم البيانات.
- يتم استخدام السطر 040 لحساب أقساط التأمين بموجب القسم 3 لغرض الترقيم التسلسلي للمعلومات (الخطاب رقم BS-4-11/100@ بتاريخ 10 يناير 2017 يسمح باستخدام أرقام الموظفين لمثل هذه الأغراض).
- آخر 3.1، المكون من الصفحات 060-180، مخصص لإدخال المعلومات الشخصية عن الشخص المؤمن عليه، وفي الصفحات 160-180 يتم عرض صفة المواطن في نظام التأمين، مقسمة حسب نوع التأمين (تأمين إلزامي، تأمين طبي إلزامي، التأمين الإلزامي).
- آخر 3.2 - هنا في الفرعية. 3.2.1 يشير إلى المدفوعات الفعلية لمبالغ المكافآت للفرد عن الفترة، والمبالغ المقابلة لمساهمات المعاشات التقاعدية المستحقة. وفي نفس الوقت في غيرها 3.2.2 يعرض تلك الاستحقاقات التي يدفع صاحب العمل مقابلها مساهمات إضافية للدولة. التعريفات.
يتم نشر عينة من القسم 3 من الحساب هنا. على سبيل المثال، يتم إدخال المعلومات لموظف واحد، وإذا كنت بحاجة إلى إنشاء بيانات لعدد أكبر من الأفراد، فسيتم تجميع عدد متساو من الأوراق ذات الترقيم التسلسلي.
ملحوظة! يمكن ملء الصفحة 040 من القسم 3 من حساب أقساط التأمين باستخدام الترقيم المستمر المعتاد من بداية السنة التقويمية (البند 22.6 من الإجراء).
حساب أقساط التأمين - مثال لملء القسم 3
لنفترض أن المنظمة لديها 5 موظفين، منهم 1 متر مربع. 2017 شخص واحد في إجازة بدون أجر؛ استقال أحد الموظفين في شهر فبراير، بينما يحصل الباقي على الرواتب وفقًا لجدول التوظيف. عند إعداد الحساب للربع الأول، يجب على المحاسب إنشاء 5 نسخ من القسم 3. وسيتم استخدام البيانات التالية.
سيتعين على جميع شركات التأمين من أصحاب العمل قريبًا أن يقدموا إلى دائرة الضرائب الفيدرالية حساب أقساط التأمين لمدة 9 أشهر من عام 2017. هل أحتاج إلى تقديم حساب الصفر إلى مكتب الضرائب؟ كيفية ملء الحساب بإجمالي الاستحقاق؟ كيفية ملء القسم الثالث بالمحاسبة الشخصية؟ ما هي نسب التحكم التي يجب مراعاتها حتى لا يتعارض الحساب مع المؤشرات الموجودة في 6-NDFL؟ كيفية إظهار المزايا التي يسددها صندوق التأمين الاجتماعي بشكل صحيح؟ قمنا بإعداد تعليمات تعبئة الحساب ونموذج ملء الحساب للربع الثالث من عام 2017 في مواقف مختلفة.
من يجب عليه تقديم حساب 9 أشهر
يجب على جميع حاملي وثائق التأمين تقديم حسابات أقساط التأمين لمدة 9 أشهر من عام 2017 إلى دائرة الضرائب الفيدرالية، على وجه الخصوص:
- المنظمات وأقسامها المنفصلة؛
- رواد الأعمال الأفراد (IP).
يجب استكمال حساب أقساط التأمين وتقديمه إلى جميع حاملي وثائق التأمين الذين لديهم أشخاص مؤمن عليهم، وهم:
- الموظفون بموجب عقود العمل؛
- فناني الأداء - الأفراد بموجب العقود المدنية (على سبيل المثال، عقود البناء أو تقديم الخدمات)؛
- المدير العام وهو المؤسس الوحيد.
المواعيد النهائية للحساب
يجب تقديم حسابات أقساط التأمين إلى دائرة الضرائب الفيدرالية في موعد لا يتجاوز اليوم الثلاثين من الشهر التالي لفترة الإبلاغ (التسوية). إذا كان آخر موعد للتقديم يقع في عطلة نهاية الأسبوع، فيمكن تقديم الحساب في يوم العمل التالي (البند 7 من المادة 431، البند 7 من المادة 6.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
فترات الإبلاغ عن أقساط التأمين
الفترة المشمولة بالتقرير لأقساط التأمين هي الربع الأول ونصف العام وتسعة أشهر. فترة الفاتورة هي سنة تقويمية (المادة 423 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي). لذلك، من الأصح تسمية التقارير الحالية بحساب أقساط التأمين لمدة 9 أشهر، وليس للربع الثالث من عام 2017. بعد كل شيء، يتضمن الحساب مؤشرات من 1 يناير إلى 30 سبتمبر 2017، وليس فقط للربع الثالث من عام 2017.
فترة التقرير في حالتنا هي 9 أشهر من عام 2017 (من 1 يناير إلى 30 سبتمبر). ولذلك، يجب تقديم حساب (DAM) لمدة 9 أشهر إلى دائرة الضرائب الفيدرالية في موعد أقصاه 31 أكتوبر (الثلاثاء).
نموذج الحساب لعام 2017: ماذا يتضمن
يجب ملء حساب أقساط التأمين وفقًا للنموذج المعتمد بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 10 أكتوبر 2016 رقم MMV-7-11/551. يمكن تنزيل النموذج هنا.
تم استخدام هذا النموذج منذ عام 2017. تكوين الحساب هو كما يلي:
- صفحة عنوان الكتاب؛
- ورقة للأفراد الذين ليس لديهم حالة رجل أعمال فردي؛
- القسم رقم 1 (يتضمن 10 طلبات)؛
- القسم رقم 2 (بطلب واحد)؛
- القسم رقم 3 – يحتوي على معلومات شخصية عن الأشخاص المؤمن عليهم الذين يدفع لهم صاحب العمل اشتراكات.
يجب على المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية الذين يقومون بالدفع للأفراد أن يدرجوا في حساب أقساط التأمين لمدة 9 أشهر من عام 2017 (البندان 2.2، 2.4 من إجراءات ملء حساب أقساط التأمين):
- صفحة عنوان الكتاب؛
- القسم 1؛
- الأقسام الفرعية 1.1 و1.2 من الملحق 1 للقسم 1؛
- الملحق 2 للقسم 1؛
- القسم 3.
في هذا التكوين، يجب أن تتلقى دائرة الضرائب الفيدرالية حساب 9 أشهر من عام 2017، بغض النظر عن الأنشطة التي تم تنفيذها خلال الفترة المشمولة بالتقرير (خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 12 أبريل 2017 رقم BS-4- 11/6940).
بالإضافة إلى ذلك، إذا كانت هناك أسباب معينة، يجب على دافعي أقساط التأمين أيضًا تضمين أقسام وملاحق أخرى. دعونا نشرح تكوين الحساب في الجدول:
| حساب لمدة 9 أشهر: ما هي الأقسام ومن يملؤها | |
|---|---|
| صفحة عنوان الكتاب | يتم ملؤها من قبل جميع المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية |
| ورقة "معلومات عن فرد ليس رجل أعمال فردي" | يتم تشكيلها من قبل أفراد ليسوا رواد أعمال فرديين إذا لم يشيروا إلى رقم التعريف الضريبي (TIN) الخاص بهم في الحساب |
| القسم 1، القسمان الفرعيان 1.1 و1.2 من الملحقين 1 و2 للقسم 1، القسم 3 | تعبئة كافة المنظمات ورواد الأعمال الأفراد الذين قاموا بسداد دخل للأفراد خلال الفترة من 1 يناير حتى 30 سبتمبر 2017 |
| الأقسام الفرعية 1.3.1، 1.3.2، 1.4 من الملحق 1 للقسم 1 | المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية يقومون بتحويل أقساط التأمين بأسعار إضافية |
| الملاحق 5 - 8 للقسم 1 | المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية الذين يطبقون تعريفات مخفضة (على سبيل المثال، إجراء أنشطة تفضيلية على النظام الضريبي المبسط) |
| الملحق 9 للقسم 1 | المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية الذين دفعوا، في الفترة من 1 يناير إلى 30 سبتمبر 2017، دخلاً للموظفين الأجانب أو الموظفين عديمي الجنسية المقيمين مؤقتًا في الاتحاد الروسي |
| الملحق 10 للقسم 1 | المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية التي دفعت الدخل للطلاب العاملين في فرق الطلاب من 1 يناير إلى 30 سبتمبر 2017 |
| الملحقان 3 و4 للقسم 1 | المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية الذين دفعوا في الفترة من 1 يناير إلى 30 سبتمبر 2017 استحقاقات المستشفى واستحقاقات الأطفال وما إلى ذلك (أي المتعلقة بالتعويض من صندوق التأمين الاجتماعي أو المدفوعات من الميزانية الفيدرالية) |
| القسم 2 والملحق 1 للقسم 2 | رؤساء مزارع الفلاحين |
بأي ترتيب يجب أن أقوم بملئه؟
ابدأ بملء صفحة العنوان. ثم قم بإنشاء القسم 3 لكل موظف لديك في الربع الثالث. بعد ذلك، املأ ملاحق القسم 1. وأخيرًا وليس آخرًا، القسم 1 نفسه.
طرق الدفع
هناك طريقتان لنقل حساب أقساط التأمين لمدة 9 أشهر من عام 2017 إلى دائرة الضرائب الإقليمية:
ملء الحساب لمدة 9 أشهر: أمثلة
سيقوم معظم حاملي وثائق التأمين بملء حسابات أقساط التأمين للربع التاسع من عام 2017 إلكترونيًا باستخدام خدمات برامج المحاسبة الخاصة (على سبيل المثال، 1C). وفي هذه الحالة يتم الحساب تلقائيا بناء على البيانات التي يدخلها المحاسب في البرنامج. ومع ذلك، في رأينا، من المستحسن فهم بعض مبادئ تكوين الحساب لتجنب الأخطاء. سنعلق على ميزات ملء الأقسام الأكثر شيوعًا، ونقدم أيضًا أمثلة وعينات.
صفحة عنوان الكتاب
في صفحة الغلاف لحساب أقساط التأمين لمدة 9 أشهر من عام 2017، يجب عليك، على وجه الخصوص، الإشارة إلى المؤشرات التالية:
فترة التقرير
في حقل "فترة الحساب (التقرير) (الرمز)"، حدد رمز فترة إعداد الفواتير (التقرير) من الملحق رقم 3 إلى إجراء ملء حساب أقساط التأمين:
لذلك، عند حساب أقساط التأمين لمدة 9 أشهر من عام 2017، سيكون رمز فترة التقرير "33".
رمز خدمة الضرائب الفيدرالية
في الحقل "تم تقديمه إلى مصلحة الضرائب (الكود)" - حدد رمز مصلحة الضرائب التي يتم تقديم حساب أقساط التأمين إليها. يمكنك معرفة القيمة لمنطقة معينة على موقع خدمة الضرائب الفيدرالية باستخدام الخدمة الرسمية.
https://service.nalog.ru/addrno.do
رمز مكان الأداء
يُظهر هذا الرمز قيمة رقمية تشير إلى ملكية دائرة الضرائب الفيدرالية التي تم تقديم DAM إليها لربع 9 أشهر من عام 2017. يتم عرض الرموز المعتمدة في الجدول:
| شفرة | أين يتم تقديم الدفع؟ |
| 112 | في مكان إقامة فرد ليس رجل أعمال |
| 120 | في مكان إقامة رجل الأعمال الفردي |
| 121 | في مكان إقامة المحامي الذي أنشأ مكتب المحاماة |
| 122 | في مكان إقامة كاتب العدل الذي يمارس مهنة خاصة |
| 124 | في مكان إقامة العضو (رئيس) مؤسسة الفلاحين (المزرعة). |
| 214 | في موقع المنظمة الروسية |
| 217 | في مكان تسجيل الخلف القانوني للمنظمة الروسية |
| 222 | في مكان تسجيل المنظمة الروسية في موقع القسم المنفصل |
| 335 | في موقع قسم منفصل لمنظمة أجنبية في روسيا |
| 350 | في مكان تسجيل المنظمة الدولية في روسيا |
اسم
قم بالإشارة إلى اسم المنظمة أو الاسم الكامل لرجل الأعمال الفردي على صفحة العنوان وفقًا للمستندات، دون اختصارات. هناك خلية واحدة حرة بين الكلمات.
رموز OKVED
في حقل "رمز نوع النشاط الاقتصادي وفقًا لمصنف OKVED2"، حدد الرمز وفقًا لمصنف عموم روسيا لأنواع الأنشطة الاقتصادية.
أنواع الأنشطة وOKVED
في عام 2016، أصبح مصنف OKVED ساري المفعول (OK 029-2007 (NACE Rev. 1.1)). بدءًا من يناير 2017، تم استبداله بمصنف OEVED2 (OK 029-2014 (NACE Rev. 2)). استخدمه عند ملء حساب أقساط التأمين لمدة 9 أشهر من عام 2017.
فيما يلي مثال لكيفية ملء صفحة العنوان كجزء من حساب أقساط التأمين (DAM) للربع الثالث من عام 2017:
الورقة: معلومات عن الفرد
يتم ملء ورقة "معلومات حول فرد ليس رائد أعمال فرديًا" من قبل المواطنين الذين يقدمون مدفوعات للعمال المعينين، إذا لم يشير إلى رقم التعريف الضريبي الخاص به في الحساب. في هذه الورقة، يشير صاحب العمل إلى بياناته الشخصية.
القسم 3: المعلومات المحاسبية الشخصية
يجب ملء القسم 3 "المعلومات الشخصية عن الأشخاص المؤمن عليهم" كجزء من حساب أقساط التأمين لمدة 9 أشهر من عام 2017 لجميع الأشخاص المؤمن عليهم لشهر يوليو وأغسطس وسبتمبر 2017، بما في ذلك أولئك الذين تراكمت لصالحهم مدفوعات لمدة 9 أشهر من عام 2017. 2017 في إطار علاقات العمل والعقود المدنية.
يُظهر القسم الفرعي 3.1 من القسم 3 البيانات الشخصية للشخص المؤمن عليه - متلقي الدخل: الاسم الكامل، رقم تعريف دافع الضرائب، SNILS، إلخ.
يحتوي القسم الفرعي 3.2 من القسم 3 على معلومات حول مبالغ المدفوعات المحسوبة لصالح الفرد، بالإضافة إلى معلومات حول اشتراكات التأمين المستحقة لتأمين التقاعد الإلزامي. فيما يلي مثال لملء القسم 3.
مثال.تم سداد المدفوعات لمواطن الاتحاد الروسي في الربع الثالث من عام 2017. أما الاشتراكات المستحقة عليهم في تأمين التقاعد الإلزامي فهي كما يلي:
في ظل هذه الظروف، سيبدو القسم 3 من حساب أقساط التأمين لمدة 9 أشهر من عام 2017 كما يلي:
يرجى ملاحظة أنه بالنسبة للأشخاص الذين لم يتلقوا مدفوعات للأشهر الثلاثة الأخيرة من الفترة المشمولة بالتقرير (يوليو وأغسطس وسبتمبر)، لا يلزم ملء القسم الفرعي 3.2 من القسم 3 (البند 22.2 من إجراءات ملء الحساب من أقساط التأمين).
يجب إعطاء نسخ من القسم 3 من الحساب للموظفين. وتبلغ هذه الفترة خمسة أيام تقويمية من تاريخ تقديم الشخص طلبًا للحصول على هذه المعلومات. أعط كل شخص نسخة من القسم 3، الذي يحتوي على معلومات عنه فقط. إذا قمت بإرسال الحسابات بتنسيقات إلكترونية، فستحتاج إلى طباعة نسخ ورقية.
قم بإعطاء المستخرج من القسم 3 للشخص أيضًا في يوم الفصل أو إنهاء العقد المدني. يجب أن يتم إعداد المستخلص لكامل فترة العمل ابتداء من يناير 2017.
تحقق من سنيلز
يقوم بعض مفتشي خدمة الضرائب الفيدرالية، قبل تقديم حسابات أقساط التأمين، بإرسال رسائل إعلامية حول التغييرات في تقنية تلقي التقارير لمدة 9 أشهر من عام 2017. في مثل هذه الرسائل، تجدر الإشارة إلى أن الحسابات لن تعتبر مقبولة إذا كانت المعلومات المتعلقة بالأفراد لا تتطابق مع البيانات الموجودة في قواعد بيانات دائرة الضرائب الفيدرالية. قد تنشأ مشاكل، على سبيل المثال، مع SNILS وتاريخ ومكان الميلاد. وفيما يلي نص هذه الرسالة الإعلامية:
عزيزي دافعي الضرائب ( وكلاء الضرائب)!
يرجى ملاحظة أنه بدءًا من تقارير الربع الثالث من عام 2017، سيتم تغيير خوارزمية قبول حسابات أقساط التأمين (وفقًا لأمر دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 10.10.2016 N ММV-7-11/ " عند الموافقة على نموذج حساب أقساط التأمين وملء إجراءاته وكذلك نموذج تقديم حسابات أقساط التأمين بشكل إلكتروني").
في حالة عدم النجاح في تحديد هوية الأفراد المؤمن عليهم الموضحين في القسم
3 "معلومات شخصية عن الأشخاص المؤمن عليهم"، سيتم إنشاء رفض قبول الحساب.
سابقًا (السؤال 1 و2)، عندما تم اكتشاف انتهاك واحد - تحديد غير ناجح للأفراد المؤمن عليهم من القسم الثالث، تم إنشاء إخطار بالتوضيح تلقائيًا (في هذه الحالة، تم اعتبار الحساب مقبولًا).
لتجنب رفض قبول حسابات أقساط التأمين بسبب التناقض بين المعلومات المتعلقة بالأشخاص المشار إليهم في الحساب والمعلومات المتاحة لدى مصلحة الضرائب، نوصي بالتحقق من البيانات الشخصية للأفراد المشار إليهم في الحساب (كامل الاسم، تاريخ الميلاد، مكان الميلاد، رقم تعريف دافع الضرائب، تفاصيل جواز السفر، SNILS) لغرض تقديم البيانات القديمة في الحساب. أيضًا، يجب التحقق من البيانات المماثلة بالمعلومات الواردة في موارد المعلومات الخاصة بصندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي من أجل تحديد واضح لـ SNILS للشخص المؤمن عليه.
الملحق 3 للقسم 1: تكاليف الفوائد
في الملحق 3 للقسم 1، قم بتسجيل المعلومات حول النفقات لأغراض التأمين الاجتماعي الإلزامي (إذا لم تكن هناك مثل هذه المعلومات، فلن يتم ملء الملحق، لأنه ليس إلزاميا).
في هذا التطبيق، تظهر فقط الفوائد من صندوق التأمين الاجتماعي المتراكمة في الفترة المشمولة بالتقرير. ولا يهم تاريخ دفع المنفعة والمدة التي استحقت عنها. على سبيل المثال، اعرض المزايا المستحقة في نهاية سبتمبر والمدفوعة في أكتوبر 2017 في الحسابات لمدة 9 أشهر. تعكس مزايا الإجازة المرضية المفتوحة في سبتمبر والمغلقة في أكتوبر فقط على أساس سنوي.
لا ينبغي أن تظهر المزايا على حساب صاحب العمل خلال الأيام الثلاثة الأولى من مرض الموظف في الملحق 3. أدخل جميع البيانات في هذا الطلب على أساس الاستحقاق من بداية العام (البنود 12.2 - 12.4 من إجراءات ملء الحساب).
أما بالنسبة للتعبئة الفعلية فتكون سطور الملحق رقم (3) للقسم الأول على النحو التالي:
- في العمود 1، أشر في السطور 010 - 031، 090 إلى عدد الحالات التي تراكمت عليها المنافع. على سبيل المثال، في السطر 010 - عدد الأيام المرضية، وفي السطر 030 - إجازة الأمومة. في الأسطر 060 - 062، قم بالإشارة إلى عدد الموظفين الذين تم استحقاق المزايا لهم (البند 12.2 من إجراء ملء الحساب).
- في العمود 2، فكر (البند 12.3 من إجراءات ملء الحساب):
- في السطور 010 – 031 و 070 – عدد الأيام التي تم فيها استحقاق الإعانات على حساب صندوق التأمين الاجتماعي؛
- في السطور 060 – 062 – عدد مخصصات رعاية الطفل الشهرية. على سبيل المثال، إذا قمت بدفع مزايا لموظف واحد طوال الأشهر التسعة، فأدخل الرقم 9 في السطر 060؛
- في السطور 040 و 050 و 090 - عدد الفوائد.
مثال على عكس الفوائد. لمدة 9 أشهر من عام 2017 المنظمة:
- دفعت لمدة 3 أيام مرضية. على حساب صندوق التأمين الاجتماعي، تم دفع 15 يوما، وكان المبلغ 22902.90 روبل؛
- منحت إحدى الموظفات بدلًا لرعاية طفلها الأول لشهر يوليو وأغسطس وسبتمبر بقيمة 7179 روبل لكل منها. بلغ مبلغ الفوائد لمدة 3 أشهر 21537.00 روبل. المبلغ الإجمالي للمزايا المستحقة هو 44,439.90 روبل روسي. (22902.90 روبل روسي + 21537.00 روبل روسي).
مساهمات المعاشات التقاعدية والطبية: الأقسام الفرعية 1.1 – 1.2 من الملحق 1 للقسم 1
يتضمن الملحق 1 للقسم 1 من الحساب 4 كتل:
- القسم الفرعي 1.1 "حساب مبالغ اشتراكات التأمين لتأمين التقاعد الإلزامي" ؛
- القسم الفرعي 1.2 "حساب أقساط التأمين للتأمين الصحي الإلزامي" ؛
- القسم الفرعي 1.3 "حساب مبالغ اشتراكات التأمين لتأمين التقاعد الإلزامي بمعدل إضافي لفئات معينة من دافعي أقساط التأمين المحددة في المادة 428 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي" ؛
- القسم الفرعي 1.4 "حساب مبالغ مساهمات التأمين للضمان الاجتماعي الإضافي لأفراد طاقم طيران طائرات الطيران المدني، وكذلك لفئات معينة من موظفي منظمات صناعة الفحم."
في السطر 001 "رمز تعريفة الدافع" من الملحق 1 للقسم 1، قم بالإشارة إلى رمز التعريفة المطبق. سم. " ".
في حساب 9 أشهر من عام 2017، يجب عليك تضمين أكبر عدد ممكن من الملاحق 1 للقسم 1 (أو الأقسام الفرعية الفردية لهذا الملحق) حيث تم تطبيق التعريفات خلال الفترة المشمولة بالتقرير لعام 2017 (من يناير إلى سبتمبر ضمناً). دعونا نشرح ميزات ملء الأقسام الفرعية المطلوبة.
القسم الفرعي 1.1: مساهمات المعاشات التقاعدية
القسم الفرعي 1.1 هو كتلة إلزامية. أنه يحتوي على حساب القاعدة الخاضعة للضريبة لمساهمات المعاشات التقاعدية ومبلغ اشتراكات التأمين لتأمين المعاشات التقاعدية. ولنوضح مؤشرات خطوط هذا القسم:
- السطر 010 – العدد الإجمالي للأشخاص المؤمن عليهم؛
- السطر 020 - عدد الأفراد الذين قمت بحساب أقساط التأمين من مدفوعاتهم خلال الفترة المشمولة بالتقرير (لمدة 9 أشهر من عام 2017) ؛
- السطر 021 - عدد الأفراد من السطر 020 الذين تجاوزت مدفوعاتهم الحد الأقصى لحساب مساهمات المعاشات التقاعدية (انظر "")؛
- السطر 030 - مبالغ المدفوعات والمكافآت المستحقة لصالح الأفراد (البندان 1 و 2 من المادة 420 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). لا يتم تضمين المدفوعات التي لا تخضع لأقساط التأمين هنا؛
- في السطر 040 تعكس:
- مبالغ المدفوعات التي لا تخضع لاشتراكات المعاشات التقاعدية (المادة 422 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي)؛
- مقدار النفقات التي وثقها المقاول، على سبيل المثال، بموجب عقود حقوق النشر (البند 8 من المادة 421 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي). إذا لم تكن هناك مستندات، فإن مبلغ الخصم ينعكس ضمن الحدود التي تحددها الفقرة 9 من المادة 421 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي؛
- السطر 050 - قاعدة حساب اشتراكات المعاشات التقاعدية؛
- السطر 051 - قاعدة حساب أقساط التأمين بمبالغ تتجاوز الحد الأقصى للقيمة الأساسية لكل شخص مؤمن عليه في عام 2017، وهي 876000 روبل (البنود 3-6 من المادة 421 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
- السطر 060 - مبالغ الاشتراكات التقاعدية المحسوبة، بما في ذلك:
- على السطر 061 - من قاعدة لا تتجاوز الحد الأقصى (876000 روبل روسي)؛
- على السطر 062 - من قاعدة تتجاوز الحد الأقصى (876000 روبل روسي).
قم بتسجيل البيانات في القسم الفرعي 1.1 على النحو التالي: قم بتقديم البيانات من بداية عام 2017، وكذلك للأشهر الثلاثة الأخيرة من فترة التقرير (يوليو وأغسطس وسبتمبر).
القسم الفرعي 1.2: المساهمات الطبية
القسم الفرعي 1.2 هو قسم إلزامي. أنه يحتوي على حساب القاعدة الخاضعة للضريبة لأقساط التأمين الصحي ومبلغ أقساط التأمين للتأمين الصحي. هنا هو مبدأ تشكيل السلاسل:
- السطر 010 – إجمالي عدد المؤمن عليهم لمدة 9 أشهر من عام 2017.
- السطر 020 - عدد الأفراد الذين قمت بحساب أقساط التأمين منهم؛
- السطر 030 - مبالغ المدفوعات لصالح الأفراد (البندان 1 و 2 من المادة 420 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي). لا تظهر الدفعات التي لا تخضع لأقساط التأمين في السطر 030؛
- على الخط 040 – مبالغ الدفع:
- لا تخضع لأقساط التأمين للتأمين الصحي الإلزامي (المادة 422 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي)؛
- مقدار النفقات التي وثقها المقاول، على سبيل المثال، بموجب عقود حقوق النشر (البند 8 من المادة 421 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي). إذا لم تكن هناك مستندات، فسيتم تحديد مبلغ الخصم بالمبلغ المحدد في الفقرة 9 من المادة 421 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي.
القسم الفرعي 1.3 – املأ ما إذا كنت تدفع أقساط التأمين لتأمين التقاعد الإلزامي بمعدل إضافي. والقسم الفرعي 1.4 - إذا قمت في الفترة من 1 يناير إلى 30 سبتمبر 2017، بنقل اشتراكات التأمين للضمان الاجتماعي الإضافي لأعضاء أطقم الطيران في طائرات الطيران المدني، وكذلك لفئات معينة من موظفي منظمات صناعة الفحم.
حساب مساهمات العجز والأمومة: الملحق 2 للقسم 1
الملحق 2 للقسم 1 يحسب مقدار الاشتراكات للعجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة. وتظهر البيانات في السياق التالي: الإجمالي من بداية عام 2017 إلى 30 سبتمبر، وكذلك لشهر يوليو وأغسطس وسبتمبر 2017.
في الحقل 001 من الملحق رقم 2، يجب الإشارة إلى علامة مدفوعات التأمين الخاصة بالتأمين الاجتماعي الإلزامي في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة:
- "1" - المدفوعات المباشرة للتغطية التأمينية (إذا كان هناك مشروع تجريبي للخدمة الثابتة الساتلية في المنطقة، انظر.html
- “2” – نظام الأوفست لدفعات التأمين (عندما يقوم صاحب العمل بدفع المزايا ومن ثم يحصل على التعويض اللازم (أو المقاصة) من صندوق التأمين الاجتماعي).
- السطر 010 - إجمالي عدد المؤمن عليهم لمدة 9 أشهر من عام 2017؛
- السطر 020 - مبالغ المدفوعات لصالح المؤمن عليهم. لا تظهر في هذا السطر الدفعات التي لا تخضع لأقساط التأمين؛
- يلخص السطر 030:
- مبالغ المدفوعات التي لا تخضع لاشتراكات التأمين للتأمين الاجتماعي الإلزامي (المادة 422 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي)؛
- مقدار النفقات التي وثقها المقاول، على سبيل المثال، بموجب عقود حقوق النشر (البند 8 من المادة 421 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي). إذا لم تكن هناك مستندات، فسيتم تحديد مبلغ الخصم بالمبلغ المحدد في الفقرة 9 من المادة 421 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي؛
- السطر 040 - مقدار المدفوعات والمكافآت الأخرى لصالح الأفراد الذين يخضعون لاشتراكات التأمين الاجتماعي ويتجاوزون الحد الأقصى للعام المقبل (أي المدفوعات التي تزيد عن 755000 روبل فيما يتعلق بكل شخص مؤمن عليه).
على السطر 050 - أظهر أساس حساب اشتراكات التأمين للتأمين الاجتماعي الإلزامي.
يتضمن السطر 051 قاعدة حساب أقساط التأمين من المدفوعات لصالح الموظفين الذين لديهم الحق في ممارسة الأنشطة الصيدلانية أو المقبولين فيها (إذا كان لديهم الترخيص المناسب). إذا لم يكن هناك مثل هؤلاء الموظفين، أدخل الأصفار.
يتم ملء السطر 053 من قبل رواد الأعمال الأفراد الذين يطبقون نظام ضرائب براءات الاختراع ويسددون المدفوعات لصالح الموظفين (باستثناء رواد الأعمال الأفراد الذين يقومون بالأنشطة المحددة في البند الفرعي 19، 45-48 البند 2 من المادة 346.43 من قانون الضرائب للدولة) الاتحاد الروسي) - (البند الفرعي 9 ص 1 المادة 427 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). إذا لم تكن هناك بيانات، أدخل الأصفار.
يتم ملء الخط 054 من قبل المنظمات ورجال الأعمال الأفراد الذين يدفعون الدخل للأجانب المقيمين مؤقتًا في روسيا. يتطلب هذا السطر إظهار أساس حساب أقساط التأمين من حيث المدفوعات لصالح هؤلاء الموظفين (باستثناء مواطني الاتحاد الاقتصادي الأوراسي). إذا لم يكن هناك شيء من هذا القبيل - الأصفار.
على السطر 060 - أدخل اشتراكات التأمين للتأمين الاجتماعي الإلزامي. السطر 070 – نفقات دفع التغطية التأمينية للتأمين الاجتماعي الإلزامي والتي تدفع على حساب صندوق التأمين الاجتماعي. ومع ذلك، لا تقم بتضمين المزايا الخاصة بالأيام الثلاثة الأولى من المرض هنا (خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 28 ديسمبر 2016 رقم PA-4-11/25227). أما السطر 080 فبين فيه المبالغ التي سددها صندوق التأمين الاجتماعي مقابل الإجازات المرضية واستحقاقات الأمومة وغيرها من المزايا الاجتماعية.
اعرض في السطر 080 فقط المبالغ المستردة من صندوق التأمين الاجتماعي في عام 2017. حتى لو كانت تتعلق بعام 2016.
أما بالنسبة للسطر 090 فمن المنطقي استخدام الصيغة لتحديد قيمة هذا الخط:
إذا كنت قد استلمت مبلغ الاشتراكات المقرر سداده، أدخل الرمز "1" في السطر 090. إذا تبين أن مبلغ النفقات المتكبدة أكثر من الاشتراكات المستحقة، فقم بإدراج الرمز "2" في السطر 90.
القسم 1 "بيانات موجزة عن أقساط التأمين"
يعكس القسم 1 من الحساب لمدة 9 أشهر من عام 2017 المؤشرات العامة لمبالغ أقساط التأمين المستحقة الدفع. يتكون جزء الوثيقة المعنية من الأسطر من 010 إلى 123، والتي تشير إلى OKTMO، ومبلغ المعاشات التقاعدية والمساهمات الطبية، ومساهمات التأمين ضد العجز المؤقت وبعض الخصومات الأخرى. ستحتاج أيضًا في هذا القسم إلى الإشارة إلى نسخة مخفية الوجهة حسب نوع أقساط التأمين ومبلغ أقساط التأمين لكل نسخة مخفية الوجهة المستحقة للدفع في الفترة المشمولة بالتقرير.
اشتراكات التقاعد
في السطر 020، قم بالإشارة إلى KBK للمساهمات في تأمين التقاعد الإلزامي. في الأسطر 030-033 - اعرض مقدار مساهمات التأمين لتأمين التقاعد الإلزامي، والتي يجب دفعها إلى BCC أعلاه:
- في السطر 030 - لفترة التقرير على أساس الاستحقاق (من يناير إلى سبتمبر ضمناً)؛
- على الخطوط 031-033 - للأشهر الثلاثة الأخيرة من فترة إعداد الفواتير (التقارير) (يوليو وأغسطس وسبتمبر).
الرسوم الطبية
على السطر 040، قم بالإشارة إلى BCC للمساهمات في التأمين الصحي الإلزامي. على الخطوط 050–053 – توزيع مبالغ أقساط التأمين للتأمين الصحي الإلزامي التي يجب دفعها:
- في السطر 050 - لفترة التقرير (9 أشهر) على أساس الاستحقاق (أي من يناير إلى سبتمبر)؛
- على الأسطر 051-053 للأشهر الثلاثة الأخيرة من فترة التقرير (يوليو وأغسطس وسبتمبر).
مساهمات المعاشات التقاعدية بمعدلات إضافية
على السطر 060، قم بالإشارة إلى BCC لمساهمات المعاشات التقاعدية بتعريفات إضافية. على الخطوط 070-073 - مبالغ مساهمات المعاشات التقاعدية بالتعريفات الإضافية:
- على السطر 070 - لفترة التقرير (9 أشهر من عام 2017) على أساس الاستحقاق (من 1 يناير إلى 30 سبتمبر)؛
- على الأسطر 071 – 073 للأشهر الثلاثة الأخيرة من فترة التقرير (يوليو وأغسطس وسبتمبر).
مساهمات الضمان الاجتماعي الإضافية
على السطر 080، قم بالإشارة إلى BCC للمساهمات في الضمان الاجتماعي الإضافي. على الخطوط 090–093 – مقدار الاشتراكات في الضمان الاجتماعي الإضافي:
- على السطر 090 - لفترة التقرير (9 أشهر من عام 2017) على أساس الاستحقاق (من يناير إلى سبتمبر ضمناً)؛
- على الأسطر 091-093 للأشهر الثلاثة الأخيرة من فترة التقرير (يوليو وأغسطس وسبتمبر).
مساهمات التأمين الاجتماعي
في السطر 100، قم بالإشارة إلى BCC للاشتراكات في التأمين الاجتماعي الإلزامي في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة. على الخطوط 110 – 113 – مقدار الاشتراكات في التأمين الاجتماعي الإلزامي:
- على السطر 110 – لمدة 9 أشهر من عام 2017 على أساس الاستحقاق (من يناير إلى سبتمبر ضمناً)؛
- على الخطوط 111-113 للأشهر الثلاثة الأخيرة من فترة إعداد الفواتير (التقارير) (أي لشهر يوليو وأغسطس وسبتمبر).
في السطور من 120 إلى 123، أشر إلى مقدار نفقات التأمين الاجتماعي الزائدة المتكبدة:
- على الخط 120 – لمدة 9 أشهر من عام 2017
- على الخطوط 121 – 123 – يوليو وأغسطس وسبتمبر 2017.
إذا لم تكن هناك نفقات زائدة، فأدخل الأصفار في هذه الكتلة.
عندما لا يجتاز الحساب فحص دائرة الضرائب الفيدرالية: أخطاء
لا يمكنك ملء في نفس الوقت:
- الخطوط 110 والخطوط 120؛
- السطر 111 والسطر 121؛
- السطر 112 والسطر 122؛
- السطر 113 والسطر 123.
مع هذا المزيج، فإن الحساب لمدة 9 أشهر من عام 2017 لن يجتاز التفتيش من قبل دائرة الضرائب الفيدرالية. وترد نسب التحكم في مؤشرات الحساب في خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 13 مارس. 2017 رقم BS-4-11/4371. سم. " ".
يمكنك أيضًا العثور على نموذج لملء حساب أقساط التأمين لمدة 9 أشهر من عام 2017 بتنسيق Excel.
المسؤولية: العواقب المحتملة
بالنسبة للتأخير في تقديم حسابات أقساط التأمين لمدة 9 أشهر من عام 2017، يجوز لدائرة الضرائب الفيدرالية فرض غرامة على منظمة أو رجل أعمال فردي بنسبة 5 بالمائة من مبلغ الاشتراكات التي تخضع للدفع (دفعة إضافية) بناءً على الحساب. سيتم فرض هذه الغرامة عن كل شهر (كامل أو جزئي) من التأخير في تقديم الحساب. ومع ذلك، لا يمكن أن يكون المبلغ الإجمالي للغرامات أكثر من 30 في المئة من مبلغ الاشتراكات وأقل من 1000 روبل. على سبيل المثال، إذا دفعت رسوم التسوية بالكامل في الوقت المحدد، فستكون غرامة التأخير في تقديم الحساب 1000 روبل. إذا تم تحويل جزء فقط من المساهمات في الوقت المحدد، فسيتم احتساب الغرامة من الفرق بين مبلغ المساهمات المشار إليه في الحساب والمبلغ المدفوع بالفعل (المادة 119 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي).
إذا، عند حساب أقساط التأمين لمدة 9 أشهر من عام 2017، فإن المبلغ الإجمالي للمساهمات في تأمين التقاعد من قاعدة لا يتجاوز الحد الأقصى لقيمة كل شهر من الأشهر الثلاثة الأخيرة من فترة إعداد الفواتير (التقارير) ككل للدافع لا يتوافق مع المعلومات المتعلقة بمقدار الاشتراكات في تأمين التقاعد لكل مؤمن عليه، فيعتبر الحساب غير مقدم. تنشأ عواقب مماثلة في حالة تقديم بيانات شخصية غير موثوقة تحدد هوية الأفراد المؤمن عليهم (البند 7 من المادة 431 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي).
يجب إزالة هذه التناقضات في غضون خمسة أيام عمل من تاريخ إرسال مفتشية دائرة الضرائب الفيدرالية الإخطار المقابل في شكل إلكتروني، أو في غضون عشرة أيام عمل إذا تم إرسال الإخطار "على الورق". إذا استوفيت الموعد النهائي، فسيتم اعتبار تاريخ تقديم حساب أقساط التأمين هو تاريخ تقديم الحساب المعترف به على أنه لم يتم تقديمه في البداية (البند 6 من المادة 6.1، البند 7 من المادة 431 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي).
تجدر الإشارة إلى أن وزارة المالية في الاتحاد الروسي في رسالتها بتاريخ 21/04/2017 رقم 24123-02-03 أشارت إلى أن حساب أقساط التأمين التي لم يتم تقديمها إلى دائرة الضرائب الفيدرالية في الوقت المحدد هو ليس أساسًا لتعليق المعاملات على حسابات دافع قسط التأمين. أي أنه لا ينبغي أن تخاف من حظر الحساب بسبب التأخر في السداد لمدة 9 أشهر من عام 2017.
ما هي المبادئ العامة التي يجب استخدامها لصياغة القسم 3 من الحساب الموحد لأقساط التأمين في عام 2017؟ من الذي يجب عليه بالضبط تقديم هذا الجزء من التقرير الذي دخل حيز التنفيذ بموجب الأمر رقم MMV-7-11/551@ بتاريخ 10.10.16؟ وهل من الممكن تقديم فارغة قسم 3 من حساب أقساط التأمين؟ الإجابات الحالية على هذه الأسئلة وغيرها تتبع.
ما هو البند 3 من الحساب الموحد لأقساط التأمين المقصود؟
تم تجميع القسم التفصيلي 3 من الحساب الجديد لأقساط التأمين من أجل توفير معلومات شخصية لجميع الأفراد المؤمن عليهم. يتم تقديم هذا التقرير بشكل ربع سنوي، وبالتالي يجب على جميع الكيانات التجارية التي أبرمت عقود عمل مع الموظفين إدراج القسم 3 في الحساب الحالي لأقساط التأمين - وترد أدناه عينة. وفي الوقت نفسه، فإن حقيقة إصدار الأموال في هذه الحالة ليست ذات أهمية رئيسية.
متى يكون من الضروري ملء القسم 3 من حساب أقساط التأمين:
- إذا تم إجراء التسويات مع الموظفين في إطار العمل أو العلاقات المدنية (البند 22.1).
- عندما يكون المتخصصون في إجازة دون أن يدخروا أرباحهم.
- عندما يذهب الموظفون إلى إجازة أمومة، في حساب أقساط التأمين، يتم وضع القسم 3 الخاص بإجازة الأمومة دون تشكيل مرؤوس. 3.2 حول المدفوعات
- إذا كان لدى الشركة موظف واحد فقط، فهو أيضًا المدير، وهو المؤسس.
- إذا تمت التسويات مع المفصولين في الربع الحالي.
مهم! إذا قدم حامل البوليصة إلى الهيئات الحكومية التنظيمية حساب أقساط التأمين دون القسم 3، فسيتم اعتبار هذا التقرير غير مكتمل، مما يستلزم رفض قبول الوثيقة.
تعبئة القسم 3 من حساب أقساط التأمين لعام 2017
توجد التعليمات الكاملة لإدخال المعلومات في القسم 3 من حساب أقساط التأمين في إجراء ملء التقرير، الذي ينظمه الأمر MMV-7-11/551@. يتم تقديم توصيات منفصلة من قبل دائرة الضرائب الفيدرالية في الرسالة رقم BS-4-11/4859 بتاريخ 17/03/17. تم شرح خوارزمية الترميز للسطر 040 من القسم 3 لحساب أقساط التأمين بالتفصيل في الرسالة رقم BS- 4-11/100@ بتاريخ 10/01/17.
قواعد ملء القسم 3 من حساب أقساط التأمين:
- يتم إدخال المعلومات بشكل منفصل لكل فرد مؤمن عليه.
- في الأعلى، يتم تشكيل البيانات الأولية - حسب الرقم التصحيحي (في حالة التوضيحات)، وفترة الإبلاغ، ورقم التقرير والتاريخ.
- من الضروري أن تعكس المعلومات الشخصية في معلومات أخرى. 3.1 – رقم التعريف الضريبي، SNILS للشخص، اسمه الكامل، جنسيته، تاريخ ميلاده الدقيق، رقم وثيقة الهوية، رمز السمة في نظام التأمين.
- آخر 3.2.1 يتم تشكيلها فقط إذا كانت هناك مدفوعات مختلفة للمواطنين في الفترة المشمولة بالتقرير - على سبيل المثال، يتم توفير القسم 3 من حساب أقساط التأمين لإجازة الأمومة للموظفة بدون هذا الجزء (البند الفرعي 22.2).
- آخر يتم تشكيل 3.2.2 عند حساب مساهمات تأمين التقاعد الإلزامي من حيث التعريفات الإضافية.
مهم! إذا تم عرض الصفر في القسم 3 من حساب أقساط التأمين، يتم إدخال "0" في الأسطر المقابلة مع المؤشرات النقدية، والشرطات في الباقي. إذا تم الدفع في إجازة مرضية، فيجب إدخال المزايا الواردة في القسم 3 في حساب أقساط التأمين في الصفحة 210 الفرعية. 3.2.
كيفية ملء القسم 3 من حساب أقساط التأمين - مثال
باستخدام البيانات الأولية، سنقوم بتحليل كيفية تشكيل القسم 3 بمساحة 1 متر مربع. 2017 لنفترض أن شركة ذات مسؤولية محدودة بموجب النظام الضريبي العام تعمل في تجارة الجملة للمعدات الكهربائية. يوجد موظف واحد في طاقم العمل راتبه 45000 روبل. كل شهر. لا يوجد عمال متعاقدين. في الطائفة. 3. يتم إدخال البيانات الخاصة بأخصائي واحد، وعليه في حالة وجود عدد أكبر من الموظفين يجب تعبئة البيانات الخاصة بكل فرد على حدة.
نموذج لملء القسم 3 من حساب أقساط التأمين
انتباه! في كثير من الأحيان عند ملء الموظفين الذين كانوا في إجازة غير مدفوعة الأجر في الربع الحالي , لم يتم تشكيل القسم 3 من حساب أقساط التأمين في 1C بشكل صحيح، لأن يشير البرنامج تلقائيًا إلى القيم الفارغة لجميع الأسطر. ولتصحيح الوضع، يوصي الخبراء المحاسبين بإدخال المؤشرات الشهرية في الأقسام الفرعية. 3.2.1 بكميات صفرية. بعد ذلك، يتخطى البرنامج التقرير ويمكن إرساله على الفور إلى دائرة الضرائب الفيدرالية.
30 ينايرسيأتي اليوم الأخير من الفترة المشمولة بالتقرير وفقًا لـ DAM لعام 2017. لقد أظهرت التجربة أن تمريرها لا يتم دائمًا بسلاسة. سننظر إلى الأجزاء الصعبة من هذا النموذج ونوضح لك كيفية التغلب عليها أو تصحيحها.
منذ عام 2017، تم نقل إدارة أقساط التأمين إلى دائرة الضرائب الفيدرالية. قدمت دائرة الضرائب الفيدرالية، بموجب أمرها رقم MMV-7-11/551، نموذج الإبلاغ عن RSV (KND 115111) لأقساط التأمين مع المواعيد النهائية والعقوبات والمسؤوليات الخاصة بها. يهدف هذا النموذج إلى استبدال RSV-1 الموجود مسبقًا (لا يزال يتم نقل المعلومات حول مدة الخدمة إلى صندوق المعاشات التقاعدية في الاتحاد الروسي بالنموذج).
يتم تقديم حساب أقساط التأمين إلى مكتب الضرائب من قبل جميع حاملي وثائق التأمين، أي المنظمات ورجال الأعمال الذين يقومون بالدفع للأفراد. فترة الحساب لملء السد هي السنة التقويمية. ويبين الجدول التالي فترات إعداد التقارير لهذا الحساب، وكذلك المواعيد النهائية لتقديمه.
الجدول 1. المواعيد النهائية لتقديم طلب السد في عام 2018
حاملي وثائق التأمين مع متوسط عدد الأشخاص المؤمن عليهم خلال العام الماضي 25 شخصاوالمزيد مطلوب منهم الإبلاغ إلكترونيًا. تنطبق القاعدة أيضًا على المؤسسات الجديدة التي لديها عدد محدد من الموظفين. إذا كان عدد الأشخاص المؤمن عليهم أقل من 25 شخصًا، فيمكن لحامل البوليصة الإبلاغ إلكترونيًا ورقيًا.
قواعد لملء الحساب
تمت الموافقة على إجراء ملء النموذج بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية للاتحاد الروسي بتاريخ 10 أكتوبر 2016 رقم MMВ-7-11/551@. يصف الجدول التالي الأقسام التي يجب إكمالها وفي كل الحالات.
حاليًا، يتم نشر مسودة أمر دائرة الضرائب الفيدرالية بشأن تغيير DAM على بوابة الأفعال القانونية. على ما يبدو، للإبلاغ عن عمليات النقل في عام 2018 (الربع الأول من عام 2018 وما بعده)، سيلزم تقديم نموذج جديد.
لكننا نقدم التقرير لعام 2017 بنفس الشكل.
الجدول 2. ملء أقسام السد
| الفصل | عندما تمتلئ | ملحوظات |
|---|---|---|
|
دائمًا (خطاب من دائرة الضرائب الفيدرالية للاتحاد الروسي بتاريخ 12 أبريل 2017 N BS-4-11/6940@) | |
| الملحق 3 للقسم 1 | عند حساب ودفع المزايا الاجتماعية | تنعكس الفوائد المتراكمة في الفترة المشمولة بالتقرير. لا يتم عرض المزايا المدفوعة على حساب صاحب العمل خلال الأيام الثلاثة الأولى من المرض. |
| الأقسام الفرعية 1.3.1، 1.3.2 | عند حساب الاشتراكات في التأمين الصحي الإلزامي بمعدلات إضافية | |
| الملحق 5 للقسم 1 | عند تطبيق التعريفات المخفضة | منظمات التكنولوجيا العالية |
| الملحق 6 للقسم 1 | مواضيع عن النظام الضريبي المبسط | |
| الملحق 9 للقسم 1 | إذا كان هناك عمال أجانب مؤقتين |
إذا لم يكن هناك استحقاق للراتب خلال هذه الفترة، فلا يلزم ملء القسم الفرعي 3.2 من القسم 3 - هذا ما تعتقده دائرة الضرائب الفيدرالية (خطاب من دائرة الضرائب الفيدرالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 17 مارس 2017 رقم 2017). بس-4-11/4859).
ينبغي تقديم الحساب إذا كان في الفترة المشمولة بالتقرير لم يتم دفع أي مبالغ للأفراد؟ تعتقد وزارة المالية أنه في هذه الحالة من الضروري تقديم نموذج بمؤشرات صفرية (خطاب وزارة المالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 24 مارس 2017 رقم 03-15-07/17273).
بعض الفروق الدقيقة في ملء RSV
انعكاس النفقات التي لا تخضع للمساهمات
هل من الضروري إدراج النفقات التي لا تخضع لأقساط التأمين في الحساب؟الجواب يعتمد على ما إذا كان الدفع يخضع للاشتراكات أم لا. إذا لم يكن الأمر كذلك، فلا داعي للتفكير فيه. إذا كان الدفع يخضع للاستحقاقولكن وفقًا للمادة 422 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي معفى من الاشتراكات، فيجب أن ينعكس ذلك في النموذج.
في هذه الحالة، يشير الحساب إلى القاعدة الخاضعة للضريبة - وهذا هو مبلغ المدفوعات المستحقة، والتي يتم تضمينها في موضوع الضريبة، مخفضة بالمبالغ المعفاة من الاشتراكات.
مثال. دعونا ننظر في دفعتين: دفع ثمن الممتلكات المستأجرة من فرد، وبدل رعاية الطفل لمدة تصل إلى سنة ونصف. كلا الدفعتين خالية من أقساط التأمين. في هذه الحالة، لن ينعكس الإيجار في السد، ويجب أن يتم تضمين البدل في الحساب.
توضيح. لا يخضع الإيجار لحساب أقساط التأمين، وبالتالي فهو غير مدرج في السد. ولكن مع فوائد رعاية الطفل، كل شيء مختلف. بشكل عام، يتم الاعتراف بالمدفوعات لصالح الأفراد الخاضعين للتأمين الاجتماعي الإلزامي على أنها تخضع لأقساط التأمين على أساس الفقرة 1 من المادة 420 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. لذلك، على الرغم من أن المادة 422 من القانون تعفي استحقاقات رعاية الطفل من اشتراكات التأمين، إلا أن هذه المدفوعات تدخل في حساب السد.
كيفية ملء الحساب عند الجمع بين نظام الضرائب المبسط وUTII
تم شرح هذا الموقف من قبل دائرة الضرائب الفيدرالية (خطاب بتاريخ 28 ديسمبر 2017 برقم GD-4-11/26795@). القواعد هي:
- الملحق 1 للقسم 1. يشير السطر 001 إلى رمز التعريفة الذي يستخدمه دافع الرسوم. يمكنك العثور على الكود في الإجراء المذكور أعلاه لملء النموذج RSV (الملحق رقم 5).
- القسم 3. تشير الأعمدة 200 إلى رمز فئة المؤمن عليه (الملحق رقم 8 للإجراء).
يجب أن تتطابق هذه المؤشرات.
ما هو رمز معدل الدافع الذي يجب أن أختاره؟يجب على الشركات التي تدفع الاشتراكات بالمعدل العام وتجمع بين "المحسوبة" و"المبسطة" الإشارة إلى أي من الرموز "01"، "02"، "03". يتم ملء الملحق 1 بالقسم 1 من الحساب في نسخة واحدة.
قواعد ملء القسم 3
مجالات "الاسم الأخير"، "الاسم الأول"، "المواطنة (رمز البلد)"مطلوبة لملءها. وفي هذه الحالة، يتم وضع قواعد معينة (الجدول 3).
الجدول 3. قواعد ملء القسم 3 من نموذج DAM
| مجال | قواعد | غير مقبول |
|---|---|---|
| اسم العائلة |
|
وجود الرمز "." (نقطة)، "-" (واصلة)، "'" (فاصلة عليا)، "" (مسافة) كالحرف الأول أو الأخير أو الوحيد |
| اسم، اسم العائلة(في حضور) |
|
|
| TIN في الاتحاد الروسي |
|
|
| سنيلز | يجب أن يتكون من 11 رقمًا بالتنسيق XXX-XXX-XXX-XX أو XXX-XXX-XXX XX، حيث يأخذ X قيمًا رقمية من 0 إلى 9 | |
| رقم السلسلة والوثيقة(لمواطني الاتحاد الروسي) | يجب أن يبدو بالشكل "XX XX XXXXXX"، حيث يأخذ X قيمًا رقمية من 0 إلى 9 (سلسلة مفصولة بمسافة) | |
| تاريخ الميلاد |
|
|
ما هي الأخطاء التي لا ينبغي ارتكابها في RSV؟
لقد كتبنا ذلك بالفعل بدءًا من هذا العام. على وجه الخصوص، تم توسيع قائمة الأخطاء الجسيمة. في الجدول التالي قمنا بجمع حقول النموذج، التي ستصبح الأخطاء فيها عائقًا أمام اجتياز السد.
الجدول 4. البيانات الهامة لنموذج السد
| المعلومات التي لا يمكن أن تخطئ | مجالات |
|---|---|
| مبلغ المدفوعات والمكافآت الأخرى لكل شهر من الأشهر الثلاثة الأخيرة من فترة التقرير أو الفاتورة | 210 |
| أساس احتساب الاشتراكات التقاعدية في حدود نفس الأشهر | 220 |
| - مبلغ الاشتراكات التقاعدية المحسوبة ضمن الحد لنفس الأشهر | 240 |
| قاعدة لحساب اشتراكات المعاشات التقاعدية بتعريفة إضافية لكل شهر من الأشهر الثلاثة الأخيرة من فترة الإبلاغ أو إعداد الفواتير | 280 |
| مقدار مساهمات المعاشات التقاعدية المحسوبة بالتعريفة الإضافية لنفس الأشهر | 290 |
| العلاقات التي يجب الوفاء بها | |
| يجب أن يتطابق السطر 061 في الأعمدة 3-5 من الملحق 1 من القسم 1 من الحساب مع مبالغ الأسطر 240 من القسم 3 لكل شهر، على التوالي | |
| يجب أن يتوافق إجمالي الأعمدة 280 و290 مع البيانات الموجودة في السطر 300 | |
| يجب أن يتوافق إجمالي الأعمدة 210 و220 و240 مع البيانات الموجودة في السطر 250 | |
| ملحوظة.يجب أن تتوافق البيانات الموجزة في الأسطر المدرجة لجميع الأفراد مع البيانات الموجزة في القسمين الفرعيين 1.1 و1.3 من الحساب. | |
مهم! وبالإضافة إلى ذلك، لن يتم قبول التقرير إذا بيانات شخصية كاذبةتحديد الأشخاص المؤمن عليهم (الاسم الكامل، SNILS، INN).
إذا لم يتم قبول الدفع
إذا كان DAM يحتوي على أخطاء فادحة، فيجب على دائرة الضرائب الفيدرالية إرسال إشعار إلى حامل البوليصة في اليوم التالي. يتم تخصيص المواعيد النهائية التالية للتصحيح:
- عند تقديم السد في شكل إلكتروني - 5 اياممن تاريخ إرسال الإخطار الإلكتروني؛
- عندما يتم تقديمها على الورق - 10 أياممن تاريخ إرسال الإشعار على الورق.
إذا تمكن حامل البوليصة من تصحيح نفسه خلال هذا الإطار الزمني، فلن تكون هناك غرامة.
العقوبات
يواجه المخالفون لمواعيد وإجراءات تقديم التقارير بموجب نظام السد غرامات مالية.
مواعيد السداد المتأخر:
- المسؤولية بموجب المادة 119 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. الغرامة ستكون 5%
من المبلغ الخاضع لدفع إضافي على أساس احتساب كل شهر تأخير كامل أو جزئي. في هذه الحالة، سيكون الحد الأدنى للغرامة 1 ألف روبل، والحد الأقصى سيكون 30٪ من مبلغ الرسوم الإضافية.
مهم! إذا قمت بحساب المساهمات بشكل صحيح ودفعتها في الوقت المحدد، فعند التسليم المتأخر للسد، تواجه غرامة قدرها 1000 روبل.
- المسؤولية بموجب المادة 15.5 من قانون الجرائم الإدارية للمسؤولين. هذه غرامة قدرها 300-500 روبل.
غرامات خطيرة تواجه أولئك الذين سوف يخفض قاعدة المساهمات:
- بالنسبة للانتهاك الجسيم لقواعد المحاسبة، مما أدى إلى بخس، يتم فرض غرامة بموجب الجزء 3 من المادة 120 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي بمبلغ 20٪ من المبلغ غير المدفوع، على الأقل 40 ألف روبل.
- لعدم الدفع أو السداد غير الكامل لأقساط التأمين نتيجة للتقليل من تقدير القاعدة - غرامة بموجب الجزء 1 من المادة 122 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي بمبلغ 20٪ من مبلغ الاشتراكات غير المدفوعة.
بالإضافة إلى ذلك، يعاقبون انتهاكات إجراءات تقديم RSV:
- إذا كان من المفترض أن يقدم حامل البوليصة حسابًا صفريًا، لكنه لم يفعل ذلك، فإن الغرامة بناءً على الفقرة 1 من المادة 119 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي ستكون ألف روبل؛
- في حالة عدم الامتثال لنموذج الإبلاغ (المقدم على الورق، على الرغم من أنه كان ينبغي أن يكون وفقًا لـ TKS)، سيتم فرض غرامة على أساس المادة 119.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي بمبلغ 200 روبل.
الأخطاء الشائعة في RSV
بيانات الموظفين غير صحيحة
يعد التناقض بين بيانات الأشخاص المؤمن عليهم المقدمة من المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية والمعلومات الواردة في دائرة الضرائب الفيدرالية أساسًا شائعًا لرفض قبول DAM. يحدث هذا الخطأ لسببين:
- تم نقل معلومات غير صحيحة إلى دائرة الضرائب الفيدرالية من صندوق المعاشات التقاعدية. وفي هذه الحالة، يجب على المنظمة تقديم نسخ من المستندات الداعمة حتى يتمكن المفتشون من تصحيح المعلومات الموجودة في نظامهم يدويًا.
- شركات التأمين نفسها ترتكب أخطاء. من الضروري تقديم حساب محدث بالمعلومات الصحيحة.
التناقض في مقدار الاشتراكات بشكل عام وللموظفين الأفراد
إذا تم تحديد مثل هذا التناقض، أي أن السطر 061 في الأعمدة 3-5 من الملحق 1 من القسم 1 من الحساب لا يتطابق مع مبالغ الأسطر 240 من القسم 3 من الحساب لكل شهر، على التوالي، فمن من الضروري تقديم حساب محدث.
عدم التناسق بين بيانات RSV و6-NDFL
وعلى الرغم من أنه في كثير من الحالات لا تتطابق البيانات الواردة في هذه التقارير لأسباب موضوعية، إلا أنه لا يزال بإمكانهم طلب توضيح بشأنها. إذا اتضح أن التناقض نشأ بسبب خطأ، فسيتعين عليك إرسال DAM محدث.
عدم تقديم تقرير صفر
يعتقد بعض حاملي وثائق التأمين أنه في حالة عدم وجود مؤشرات، ليست هناك حاجة لتقديم تقرير. ومع ذلك، فإن قانون الضرائب لا يحتوي على قواعد من شأنها أن تعفي حاملي وثائق التأمين من الالتزام بتقديم مبلغ صفر سد. باستخدام هذا النموذج، تقوم المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية بإبلاغ مصلحة الضرائب بأنه لم يتم دفع أي مدفوعات للأفراد خلال الفترة المشمولة بالتقرير.
